Zachowek z darowizny mieszkania.

Wartość prawa służebności mieszkania odlicza się od wartości darowizny. Prawo do zachowku trzeba rozpatrywać oddzielnie dla każdego z rodziców. W przypadku zachowku w związku ze śmiercią pana ojca pojawia się też kwestia przedawnienia (co do zasady 5 lat od dnia otwarcia spadku w przypadku braku testamentu). Wartość roszczenia o zachowek uzyskuje się poprzez ustalenie wartości substratu zachowku. Substrat zachowku to czysta wartość spadku plus wartość darowizn podlegających doliczeniu. Koszt pogrzebu obniża czystą wartość spadku a więc obniża substrat zachowku a co za tym idzie obniża wysokość ewentualnego roszczenia o zachowek.
PRZEPIS PRAWNY:
art. 995 Kodeks cywilny
§ 1. Wartość przedmiotu darowizny oblicza się według stanu z chwili jej dokonania, a według cen z chwili ustalania zachowku.
§ 2. Wartość przedmiotu zapisu windykacyjnego oblicza się według stanu z chwili otwarcia spadku, a według cen z chwili ustalania zachowku.
§ 3. Wartość funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej i mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej oblicza się według stanu z chwili ich przekazania, a według cen z chwili ustalania zachowku. W przypadku mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej w pierwszej kolejności oblicza się wartość funduszu założycielskiego i wartość mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, a następnie porównuje się obie wartości, z uwzględnieniem art. 993 § 3.
PRZEPIS PRAWNY:
art. 13 ustawa o podatku od spadków i darowizn
1. Wartość świadczeń powtarzających się przyjmuje się do podstawy opodatkowania w wysokości rocznego świadczenia pomnożonego:
1) w razie ustanowienia świadczeń na czas określony co do liczby lat lub ich części - przez liczbę lat lub ich części;
2) w pozostałych przypadkach, w tym w razie ustanowienia świadczeń na czas nieokreślony - przez 10 lat.
2. Przepisy ust. 1 stosuje się odpowiednio do obliczenia wartości prawa użytkowania i służebności.
3. Roczną wartość użytkowania i służebności ustala się w wysokości 4% wartości rzeczy oddanej w użytkowanie lub obciążonej służebnością.

Proszę o informację , czy koszty pogrzebu ojca , który ponad 5 lat temu , tez będzie można odliczyć od zachowku. Dodam ,ze rodzice nie pozostawili żadnego majątku. A co z darowizną na moją zonę , czy od niej tez mogą domagać się zachowku , skoro było to 23 lata temu?

Tak.

Teoretycznie jest taka możliwość ale dopiero gdyby nie udało się uzyskać w całości lub w części należnego zachowku od Pana (art. 1000 k.c.). Jeżeli jednak roszczenie jest przedawnione względem spadkobiercy i z tego powodu zachowku nie udało się uzyskać to obdarowany nie odpowiada.

Koryguję błąd - bracia nie będą mogli domagać się zachowku od żony jako obdarowanej ponieważ darowizna w przypadającej jej części nie będzie podlegała doliczeniu do spadku na potrzeby ustalenia zachowku.