Podatek po sprzedaży działki.

To zależy, kiedy doszło do zasiedzenia?
Data prawomocnego postanowienia o zasiedzeniu nie jest datą zasiedzenia. Sąd jedynie stwierdza istniejący stan prawny (który mógł istnieć już od wielu lat).
Sprawdź zatem w postanowieniu, kiedy doszło do zasiedzenia.

Zatem zarówno zasiedzenie jak i odziedziczenie udziałów w nieruchomości miało miejsce ponad 5 lat temu. Podatek nie wystąpi.

W świetle powyższych dat oraz obowiązujących przepisów polskiego prawa podatkowego (art. 21 ust. 1 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, jeżeli między dniem nabycia nieruchomości a dniem jej zbycia upłynęło co najmniej 5 lat.

W odniesieniu do Twojej sytuacji:

1/3 część nabyta w drodze zasiedzenia w 2011 roku: upłynęło 12 lat.
1/3 część nabyta w drodze zasiedzenia w 2015 roku: upłynęło 8 lat.
1/3 część nabyta w drodze spadku w 2009 roku: upłynęło 14 lat.
Każdy z tych okresów przekracza wymagane 5 lat, zatem dochód z odpłatnego zbycia całości działki nie podlega opodatkowaniu.

Warto jednak zwrócić uwagę, że w przypadku zbycia nieruchomości nabycia w drodze dziedziczenia, są pewne dodatkowe przesłanki, które mogą wpłynąć na opodatkowanie, ale w opisanym przypadku nie wpływają one na wynik.

Tak więc, jeżeli spełnione są wszystkie warunki, nie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku od dochodu uzyskanego ze sprzedaży całości działki.

Mając to na uwadze, chciałbym jeszcze zapytać: Jeśli planuję teraz wybudować na tej działce budynek i sprzedać go razem z działką, czy dochód z tej sprzedaży również nie będzie podlegał opodatkowaniu, biorąc pod uwagę, że spełniam warunki dotyczące 5-letniego okresu? Czy budowa budynku wpłynie jakoś na moją sytuację podatkową?

Co do zasady, dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, jeżeli między dniem nabycia nieruchomości a dniem jej zbycia upłynęło co najmniej 5 lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jeśli chodzi o budowę budynku na działce, należy wziąć pod uwagę, że dochód uzyskany z odpłatnego zbycia budynku będzie podlegał opodatkowaniu, jeżeli między dniem jego zakończenia a dniem zbycia upłynie mniej niż 5 lat. Data zakończenia budowy to moment, w którym budynek zostanie oddany do użytku, zgodnie z odpowiednimi przepisami dotyczącymi budownictwa.

W związku z powyższym, jeśli zamierzasz sprzedać działkę wraz z nowo wybudowanym budynkiem przed upływem 5 lat od dnia jego oddania do użytku, dochód z takiej sprzedaży będzie podlegał opodatkowaniu.

Reasumując, budowa budynku na działce wpływa na sytuację podatkową w zakresie opodatkowania dochodu uzyskanego z jego sprzedaży. Dla uniknięcia opodatkowania należałoby poczekać co najmniej 5 lat od momentu oddania budynku do użytku przed jego sprzedażą.

A co w przypadku, jeśli nie sprzedam od razu całej działki z budynkiem, ale najpierw wynajmę budynek na kilka lat, a potem dopiero sprzedam? Czy opodatkowanie dochodu ze sprzedaży będzie wtedy obowiązywać tak samo, jak w przypadku bezpośredniej sprzedaży po zakończeniu budowy? Czy też wynajem wpłynie w jakiś sposób na ten proces? Mam również na myśli ewentualne koszty związane z wynajmem - czy mogę je odliczyć od dochodu ze sprzedaży?

W przypadku, gdy decydujesz się najpierw wynająć budynek, a następnie go sprzedać, należy rozpatrywać dwie oddzielne sytuacje podatkowe:

Dochód z wynajmu nieruchomości podlega opodatkowaniu. Koszty uzyskania przychodów (np. naprawy, ubezpieczenie, amortyzacja) można odliczyć od przychodów uzyskanych z wynajmu, co wpłynie na obniżenie podstawy opodatkowania z tego tytułu.

Jeżeli chodzi o sprzedaż budynku po upływie kilku lat od wynajmu, kluczowy jest moment zakończenia budowy i oddania budynku do użytku. Jak wspomniano wcześniej, aby uniknąć opodatkowania z tytułu odpłatnego zbycia budynku, musisz odczekać co najmniej 5 lat od dnia jego oddania do użytku. Wynajem budynku nie wpłynie na ten okres.

Jeśli zaś chodzi o koszty związane z wynajmem, nie mogą one być odliczone od dochodu uzyskanego ze sprzedaży budynku. Koszty te odliczasz jedynie od dochodów uzyskanych z wynajmu w odpowiednim roku podatkowym.

W związku z powyższym, jeśli planujesz wynajmować budynek na kilka lat, a potem go sprzedać, opodatkowanie dochodu ze sprzedaży będzie dokładnie takie samo, jak gdybyś sprzedał budynek bezpośrednio po zakończeniu budowy (jeśli nie upłynie 5 lat od oddania do użytku). Wynajem jako taki nie wpłynie na sposób opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości.