Art. 49. Podmioty, o których mowa w art. 48 ust. 1–6, są obowiązane na
pisemne żądanie:
1) naczelnika urzędu celno-skarbowego, w związku z wszczętą kontrolą
celno-skarbową w zakresie, o którym mowa w art. 54 ust. 1 pkt 1–3, lub
prowadzonym postępowaniem podatkowym,
2) naczelnika urzędu skarbowego, w związku z wszczętą kontrolą podatkową lub
prowadzonym postępowaniem podatkowym,
3) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w toku postępowania podatkowego
– do sporządzenia i przekazania posiadanych informacji dotyczących kontrolowanego
lub strony postępowania, o których mowa w art. 48 ust. 1–6, przy czym przepisy
art. 48 ust. 7–10 stosuje się odpowiednio.

Art. 49a. 1. Jeżeli Szef Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnik urzędu
celno-skarbowego w związku z prowadzonymi czynnościami analitycznymi posiada
uprawdopodobnione informacje o możliwości posługiwania się rachunkiem
bankowym wykorzystywanym do prowadzenia niezgłoszonej do opodatkowania
działalności gospodarczej, uzyskiwania przychodów nieznajdujących pokrycia
w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych, uzyskiwania
przychodów niezadeklarowanych albo przychodów nieujawnionych w złożonych
deklaracjach, instytucje finansowe, o których mowa w art. 48 ust. 1–6, są obowiązane
na uzasadnione żądanie tego organu sporządzić i przekazać:
1) dane identyfikacyjne posiadacza tego rachunku bankowego, jeżeli są dostępne,
zawierające:
a) firmę, nazwę albo imię i nazwisko,
b) numer powszechnego elektronicznego systemu ewidencji ludności
(PESEL), numer identyfikacyjny w Krajowym Rejestrze Urzędowym
Podmiotów Gospodarki Narodowej (REGON) oraz numer identyfikacji
podatkowej (NIP), a w przypadku posiadacza mającego miejsce
zamieszkania, siedzibę lub zarząd w państwie lub na terytorium spoza Unii
Europejskiej – EURONIP lub inny numer identyfikacji podatkowej,
c) dane adresowe siedziby oraz adres korespondencyjny posiadacza rachunku
bankowego zawierający kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę,
numer domu i lokalu,
d) numer telefonu i adres poczty elektronicznej posiadacza rachunku
bankowego;
2) dane identyfikacyjne pełnomocnika do tego rachunku i reprezentanta posiadacza
rachunku bankowego, a także jego beneficjenta rzeczywistego w rozumieniu
art. 2 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2019 r. poz. 1115, 1520, 1655,
1798 i 2088 oraz z 2020 r. poz. 288), jeżeli są dostępne, zawierające:
a) imię i nazwisko,
b) numer PESEL oraz rodzaj, serię i numer dokumentu tożsamości,
c) datę i kraj urodzenia oraz obywatelstwo,
d) dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę,
numer domu i lokalu,
e) numer telefonu i adres poczty elektronicznej,
f) datę ustanowienia pełnomocnika do rachunku posiadacza tego rachunku
bankowego i reprezentanta posiadacza rachunku bankowego,
g) zakres umocowania pełnomocnika do rachunku posiadacza rachunku
bankowego.
2. Przepisy art. 48 ust. 7, 9 i 10 stosuje się odpowiednio.

Art. 49b. Szef Krajowej Administracji Skarbowej, naczelnik urzędu
celno-skarbowego lub naczelnik urzędu skarbowego może, w drodze decyzji, nałożyć
karę pieniężną w wysokości do 10 000 zł na podmiot, który pomimo prawidłowego
wezwania w wyznaczonym terminie nie przekazał posiadanych informacji albo
danych, o których mowa w art. 49 i art. 49a, lub przekazał je w niepełnym zakresie.
W zakresie nieuregulowanym przepisy Ordynacji podatkowej stosuje się
odpowiednio.

Ustawa o Krajowej Administracji Skarbowej art. 49

DODAJ