Art. 48. 1. Na pisemne żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej lub
naczelnika urzędu celno-skarbowego wydane w związku z wszczętym
postępowaniem przygotowawczym lub czynnościami wyjaśniającymi odpowiednio
w sprawie o przestępstwa lub wykroczenia oraz przestępstwa skarbowe lub
wykroczenia skarbowe, bank jest obowiązany do sporządzania i przekazywania
informacji dotyczących podejrzanego lub osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej
niemającej osobowości prawnej w przypadku, gdy postępowanie przygotowawcze lub
czynności wyjaśniające są prowadzone w związku z czynami popełnionymi w zakresie działalności osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, w zakresie:
1) posiadanych lub współposiadanych rachunków bankowych lub posiadanych
pełnomocnictw do dysponowania rachunkami bankowymi, liczby tych
rachunków lub pełnomocnictw, obrotów i stanów tych rachunków, z podaniem
wpływów, obciążeń rachunków i ich tytułów oraz odpowiednio ich nadawców
i odbiorców;
2) posiadanych lub współposiadanych rachunków pieniężnych, rachunków
papierów wartościowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania
takimi rachunkami, liczby tych rachunków, a także obrotów, stanów tych
rachunków oraz ich historii;
3) zawartych umów kredytowych lub umów pożyczki, z podaniem wysokości
zobowiązań wynikających z tych kredytów lub pożyczek, celów, na jakie zostały
udzielone, i sposobu zabezpieczenia ich spłaty, a także umów depozytowych,
umów udostępniania skrytek sejfowych oraz ich historii;
4) nabytych za pośrednictwem banków akcji Skarbu Państwa lub obligacji
emitowanych przez Skarb Państwa, a także obrotu tymi papierami
wartościowymi;
5) obrotu wydawanymi przez banki certyfikatami depozytowymi lub innymi
papierami wartościowymi.
2. Przepisy ust. 1 pkt 1 i 3 stosuje się odpowiednio do spółdzielczych kas
oszczędnościowo-kredytowych.
3. Przepisy ust. 1 pkt 2 i 4 stosuje się odpowiednio do innych niż banki
podmiotów prowadzących działalność maklerską.
4. Towarzystwo funduszy inwestycyjnych, na pisemne żądanie Szefa Krajowej
Administracji Skarbowej lub naczelnika urzędu celno-skarbowego, jest obowiązane
do sporządzania i przekazywania informacji o dacie nabycia, liczbie, cenie i wartości
nabytych jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych oraz o dacie
odkupienia, liczbie i wartości odkupionych jednostek uczestnictwa i certyfikatów
inwestycyjnych, kwocie wypłaconej uczestnikowi funduszu za odkupione jednostki
uczestnictwa, a także o dacie i kwocie dochodów funduszu wypłaconych
uczestnikowi. Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio.
5. Zakład ubezpieczeń, osoby i podmioty, przy pomocy których zakład
ubezpieczeń wykonuje czynności ubezpieczeniowe, oraz towarzystwo emerytalne, na
pisemne żądanie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnika urzędu
celno-skarbowego, są obowiązane do sporządzenia i przekazania informacji o stronie
umowy ubezpieczeniowej lub o osobie będącej członkiem otwartego funduszu
emerytalnego oraz o wpłaconych i wypłaconych kwotach w związku z zawartymi
umowami ubezpieczeniowymi oraz o wpłaconych składkach i środkach wypłaconych,
jak również przekazanych na fundusz emerytalny Funduszu Ubezpieczeń Społecznych
w związku z członkostwem w otwartym funduszu emerytalnym. Przepis ust. 1 stosuje
się odpowiednio.
6. Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio do dostawców usług płatniczych.
7. Udzielenie informacji, o których mowa w ust. 1–6, następuje nieodpłatnie.
8. W żądaniach, o których mowa w ust. 1–6, Szef Krajowej Administracji
Skarbowej lub naczelnik urzędu celno-skarbowego określa zakres informacji oraz
termin ich przekazania. Termin ten powinien uwzględniać zakres żądanych informacji
oraz stopień ich skomplikowania.
9. Przekazanie żądań, o których mowa w ust. 1–6, następuje w trybie
przewidzianym dla dokumentów zawierających informacje niejawne o klauzuli
„zastrzeżone” w rozumieniu przepisów o ochronie informacji niejawnych.
10. Informacje, o których mowa w ust. 1–6, mogą być przekazane za pomocą
środków komunikacji elektronicznej lub na informatycznym nośniku danych
w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności
podmiotów realizujących zadania publiczne, zapisanych w edytowalnej formie
elektronicznej.
11. Szef Krajowej Administracji Skarbowej lub naczelnik urzędu celno-
-skarbowego może, w drodze decyzji, nałożyć karę pieniężną w wysokości do
10 000 zł na podmiot, który pomimo prawidłowego wezwania w wyznaczonym
terminie nie udzielił informacji, o których mowa w ust. 1–6, lub udzielił ich
w niepełnym zakresie. W zakresie nieuregulowanym przepisy działu IV rozdziału
22 Ordynacji podatkowej stosuje się odpowiednio.

Ustawa o Krajowej Administracji Skarbowej art. 48

DODAJ