Art. 8. 1. Przepisy art. 7 stosuje się odpowiednio do niebędących papierami
wartościowymi instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu
zorganizowanego, z tym że w odniesieniu do instrumentów pochodnych
dopuszczonych do obrotu zorganizowanego określone w art. 7 skutki prawne związane
z zapisem na rachunku papierów wartościowych powstają:
1) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – z chwilą zapisania tych instrumentów
na rachunku derywatów;
2) w przypadku, o którym mowa w art. 4a ust. 3 – z chwilą zapisania tych
instrumentów na koncie rozliczeniowym prowadzonym przez podmiot
rozliczający, o którym mowa w art. 45b ust. 1 pkt 2.
2. Do ustalenia osób uprawnionych lub zobowiązanych z instrumentów
pochodnych dopuszczonych do obrotu zorganizowanego, rejestrowanych poza
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zgodnie z art. 4a ust. 3, przepisów prawa
polskiego nie stosuje się, z zastrzeżeniem art. 45h ust. 2.

Art. 8a. 1. Podmioty, o których mowa w art. 4 ust. 1, mogą prowadzić w ramach
depozytu papierów wartościowych lub systemu rejestracji papierów wartościowych
prowadzonego przez Narodowy Bank Polski rachunki, na których mogą być
rejestrowane zdematerializowane papiery wartościowe nienależące do osób, dla
których rachunki te są prowadzone, ale należące do innej osoby lub osób (rachunki
zbiorcze). Zdematerializowane papiery wartościowe zapisane na rachunku zbiorczym
nie są zapisywane na rachunkach papierów wartościowych.
2. Rachunki zbiorcze mogą być prowadzone dla:
1) osób prawnych lub innych jednostek organizacyjnych z siedzibą poza terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej, które wykonują zadania w zakresie centralnej
rejestracji papierów wartościowych i podlegają nadzorowi właściwego organu
sprawującego nadzór nad instytucjami finansowymi w państwie członkowskim
albo w państwie równoważnym;
2) zagranicznych firm inwestycyjnych nieprowadzących działalności maklerskiej
na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, uprawnionych do prowadzenia
działalności w zakresie rejestrowania instrumentów finansowych w państwie ich
siedziby;
3) zagranicznych firm inwestycyjnych prowadzących działalność maklerską na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej bez otwierania oddziału, uprawnionych do
prowadzenia działalności w zakresie rejestrowania instrumentów finansowych
w państwie ich siedziby;
4) zagranicznych osób prawnych z siedzibą w państwie równoważnym,
uprawnionych do prowadzenia działalności maklerskiej w zakresie rejestrowania instrumentów finansowych w państwie ich siedziby, nieprowadzących działalności maklerskiej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
5) banków zagranicznych z siedzibą w państwie równoważnym, uprawnionych do
prowadzenia działalności w zakresie rejestrowania instrumentów finansowych
w państwie ich siedziby.
2a. Przez państwo równoważne, o którym mowa w ust. 2, rozumie się państwo,
o którym mowa w art. 42 ust. 2 pkt 6 lit. c ustawy z dnia 1 marca 2018 r.
o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
3. Podmiot, dla którego prowadzony jest rachunek zbiorczy (posiadacz rachunku
zbiorczego), nie jest uważany za uprawnionego z zapisanych na tym rachunku
zdematerializowanych papierów wartościowych. Z zastrzeżeniem ust. 4 i 5, do
ustalania osób uprawnionych z takich papierów wartościowych nie stosuje się
przepisów prawa polskiego.
4. Osoba wskazana podmiotowi prowadzącemu rachunek zbiorczy przez
posiadacza tego rachunku jako osoba uprawniona z papierów wartościowych
zapisanych na takim rachunku jest uważana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
za osobę uprawnioną ze zdematerializowanych papierów wartościowych zapisanych
na tym rachunku w liczbie wynikającej z tego wskazania.
5. Na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla potrzeb określenia chwili
powstania praw ze zdematerializowanych papierów wartościowych, ich przeniesienia
na inną osobę, uzyskania lub utraty uprawnienia z takich papierów wartościowych,
a także dla ustalenia dopuszczalności zobowiązania się do ich zbycia uznaje się, że
zapis na rachunku zbiorczym wywołuje skutki prawne, które przepis art. 7 wiąże
z zapisem na rachunku papierów wartościowych.
6. Świadczenia wynikające ze zdematerializowanych papierów wartościowych
zapisanych na rachunku zbiorczym, otrzymane bezpośrednio lub pośrednio od
emitentów, podmiot prowadzący rachunek zbiorczy przekazuje lub stawia do
dyspozycji wyłącznie posiadaczowi tego rachunku. Osobom uprawnionym z papierów
wartościowych zapisanych na rachunku zbiorczym nie przysługuje wobec podmiotu
prowadzącego ten rachunek zbiorczy roszczenie o wydanie tych świadczeń.
7. Przepisy ust. 1–6 stosuje się odpowiednio do niebędących papierami
wartościowymi instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu
zorganizowanego, z wyłączeniem instrumentów pochodnych.
8. O ile ustawa nie stanowi inaczej, do rachunków zbiorczych stosuje się
odpowiednio przepisy dotyczące rachunków papierów wartościowych.

Art. 8b. 1. Na żądanie Komisji albo Generalnego Inspektora Informacji
Finansowej posiadacz rachunku zbiorczego jest obowiązany do niezwłocznego
przekazania określonych w tym żądaniu danych umożliwiających identyfikację osób
uprawnionych z papierów wartościowych zapisanych na rachunku zbiorczym, oraz
danych co do liczby i rodzaju posiadanych przez te osoby papierów wartościowych.
W przypadku gdy posiadacz rachunku zbiorczego nie posiada informacji
pozwalających na ustalenie takich osób lub liczby i rodzaju posiadanych przez nie
papierów wartościowych, jest on obowiązany do wskazania klienta, na którego
rachunek papiery wartościowe zapisane na rachunku zbiorczym są rejestrowane
w prowadzonej przez posiadacza rachunku zbiorczego ewidencji.
2. Żądanie, o którym mowa w ust. 1, przekazywane jest posiadaczowi rachunku
zbiorczego za pośrednictwem podmiotu prowadzącego rachunek zbiorczy. Posiadacz
rachunku zbiorczego przekazuje żądane informacje za pośrednictwem podmiotu
prowadzącego rachunek zbiorczy.
3. Podmiot prowadzący rachunek zbiorczy może żądać od posiadacza rachunku
zbiorczego przekazania mu danych dotyczących osób uprawnionych z rejestrowanych
na tym rachunku papierów wartościowych, w zakresie niezbędnym dla prawidłowego
wykonania przez podmiot prowadzący rachunek zbiorczy przewidzianych
w przepisach prawa podatkowego obowiązków związanych z powstałymi na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zobowiązaniami podatkowymi tych osób.
Posiadacz rachunku zbiorczego, który nie posiada danych dotyczących takich osób,
przekazuje podmiotowi prowadzącemu rachunek zbiorczy informację określającą
odrębnie liczbę papierów wartościowych należących do osób fizycznych oraz do
podatników podatku dochodowego od osób prawnych, według stanu na dzień
określony przez podmiot prowadzący rachunek zbiorczy.
4. Umowa o prowadzenie rachunku zbiorczego powinna zawierać informację
o obowiązku składania przez podatników będących osobami fizycznymi zeznań
podatkowych o wysokości dochodu (straty) osiągniętego przez nich w roku
podatkowym z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i z realizacji praw
wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 pkt 1 lit. b, oraz
o obowiązku zapłaty podatku dochodowego od tego dochodu.
5. Podmiot prowadzący rachunek zbiorczy nie może przetwarzać danych
osobowych otrzymanych zgodnie z ust. 1–3 w celach innych, niż określone w ustawie.

Art. 8c. 1. Podmiot prowadzący rachunek zbiorczy, na żądanie osób
uprawnionych z papierów wartościowych zapisanych na rachunku zbiorczym, w celu
umożliwienia złożenia przez nie wniosku o stwierdzenie nadpłaty w podatku
dochodowym, wydaje zaświadczenie, w którym podaje:
1) wysokość dochodu (przychodu) przekazanego posiadaczowi rachunku
zbiorczego;
2) wysokość pobranego podatku;
3) datę osiągnięcia i przekazania dochodu oraz pobrania podatku.
2. Zaświadczenie, o którym mowa w ust. 1, może zostać wystawione wyłącznie
na rzecz osoby, która została wskazana podmiotowi prowadzącemu rachunek zbiorczy
przez posiadacza tego rachunku pośredniczącego w dokonaniu świadczenia, jako
osoba, na rzecz której świadczenie to zostało zrealizowane.
3. Osoby, o których mowa w ust. 1, dochodzące zwrotu nadpłaty w podatku
dochodowym, muszą udokumentować miejsce zamieszkania lub siedziby
certyfikatem rezydencji.
4. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze
rozporządzenia, wzór zaświadczenia, o którym mowa w ust. 1, mając na względzie
konieczność zapewnienia prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego.

Ustawa o obrocie instrumentami finansowymi art. 8

DODAJ