Art. 5. Za terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu ustawy uważa
się również znajdującą się poza morzem terytorialnym wyłączną strefę
ekonomiczną, w której Rzeczpospolita Polska na podstawie prawa wewnętrznego
i zgodnie z prawem międzynarodowym wykonuje prawa odnoszące się do badania
i eksploatacji dna morskiego i jego podglebia oraz ich zasobów naturalnych.

Art. 5a. Ilekroć w ustawie jest mowa o:
1) inwestycjach – oznacza to środki trwałe w budowie w rozumieniu ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351, 1495,
1571, 1655 i 1680 oraz z 2020 r. poz. 568), zwanej dalej „ustawą o
rachunkowości”;
2) składnikach majątkowych – oznacza to aktywa w rozumieniu ustawy
o rachunkowości pomniejszone o przejęte długi funkcjonalnie związane
z prowadzoną działalnością gospodarczą zbywcy, o ile długi te nie zostały
uwzględnione w cenie nabycia, o której mowa w art. 22g ust. 3;
3) przedsiębiorstwie – oznacza to przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów
Kodeksu cywilnego;
4) zorganizowanej części przedsiębiorstwa – oznacza to organizacyjnie
i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół
składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania,
przeznaczonych do realizacji określonych zadań gospodarczych, który
zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie
realizujące te zadania;
5) Ordynacji podatkowej – oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. –
Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.);
6) działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej –
oznacza to działalność zarobkową:
a) wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową,
b) polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż,
c) polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych
i prawnych
– prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób
zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do
innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4–9;
7) ustawie o rehabilitacji zawodowej – rozumie się przez to ustawę z dnia
27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu
osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2020 r. poz. 426, 568 i 875);
8) urzędzie skarbowym – oznacza to urząd skarbowy, przy pomocy którego
odpowiednio właściwy dla podatnika lub płatnika naczelnik urzędu
skarbowego wykonuje swoje zadania;
9) (uchylony)
10) (uchylony)
11) papierach wartościowych – oznacza to papiery wartościowe, o których mowa
w art. 3 pkt 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami
finansowymi (Dz. U. z 2020 r. poz. 89, 284, 288 i 568);
12) dyskoncie – oznacza to różnicę między kwotą uzyskaną z wykupu papieru
wartościowego przez emitenta a wydatkami poniesionymi na nabycie papieru
wartościowego na rynku pierwotnym lub wtórnym, a w przypadku nabycia
papieru wartościowego w drodze spadku lub darowizny – różnicę między
kwotą uzyskaną z wykupu a wydatkami poniesionymi przez spadkodawcę lub
darczyńcę na nabycie tego papieru wartościowego;
13) pochodnych instrumentach finansowych – oznacza to instrumenty finansowe,
o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c–i ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o
obrocie instrumentami finansowymi;
14) funduszach kapitałowych – oznacza to fundusze inwestycyjne oraz fundusze
zagraniczne, o których mowa w przepisach o funduszach inwestycyjnych,
oraz ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe działające na podstawie
przepisów o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, z wyjątkiem
funduszy emerytalnych, o których mowa w przepisach o organizacji
i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych;
15) ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym – oznacza to ustawę z dnia
20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 43, z późn. zm.);
16) ustawie o działalności pożytku publicznego – oznacza to ustawę z dnia
24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2020 r. poz. 1057);
17) ustawie o podatku od towarów i usług – oznacza to ustawę z dnia 11 marca
2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106, 568, 1065 i 1106);
18) ustawie o partnerstwie publiczno-prywatnym – oznacza to ustawę z dnia
19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2020 r. poz. 711);
18a) ustawie o wspieraniu termomodernizacji i remontów – oznacza to ustawę
z dnia 21 listopada 2008 r. o wspieraniu termomodernizacji i remontów
(Dz. U. z 2020 r. poz. 22, 284 i 412);
18b) budynku mieszkalnym jednorodzinnym – oznacza to budynek mieszkalny
jednorodzinny w rozumieniu art. 3 pkt 2a ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. –
Prawo budowlane (Dz. U. z 2019 r. poz. 1186, z późn. zm.);
18c) przedsięwzięciu termomodernizacyjnym – oznacza to przedsięwzięcie
termomodernizacyjne w rozumieniu art. 2 pkt 2 ustawy o wspieraniu
termomodernizacji i remontów;
19) (uchylony)
19a) samochodzie osobowym – oznacza to pojazd samochodowy w rozumieniu
przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej
nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie
więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą, z wyjątkiem:
a) pojazdu samochodowego mającego jeden rząd siedzeń, który oddzielony
jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą:
– klasyfikowanego na podstawie przepisów o ruchu drogowym do
podrodzaju: wielozadaniowy, van lub
– z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków,
b) pojazdu samochodowego, który posiada kabinę kierowcy z jednym
rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako
konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu,
c) pojazdu specjalnego, jeżeli z dokumentów wydanych zgodnie
z przepisami o ruchu drogowym wynika, że dany pojazd jest pojazdem
specjalnym, i jeżeli spełnione są również warunki zawarte w odrębnych
przepisach, określone dla następujących przeznaczeń:
– agregat elektryczny/spawalniczy,
– do prac wiertniczych,
– koparka, koparko-spycharka,
– ładowarka,
– podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych,
– żuraw samochodowy,
d) pojazdu samochodowego określonego w przepisach wydanych na
podstawie art. 86a ust. 16 ustawy o podatku od towarów i usług;
20) małym podatniku – oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze
sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie
przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty
odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, a w przypadku
przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego
przedsiębiorcy; przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według
średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy
dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu
do 1000 zł;
21) certyfikacie rezydencji – oznacza to zaświadczenie o miejscu zamieszkania
podatnika dla celów podatkowych wydane przez właściwy organ
administracji podatkowej państwa miejsca zamieszkania podatnika;
22) zagranicznym zakładzie – oznacza to:
a) stałą placówkę, poprzez którą podmiot mający miejsce zamieszkania na
terytorium jednego państwa wykonuje całkowicie lub częściowo działalność na terytorium innego państwa, a w szczególności oddział, przedstawicielstwo, biuro, fabrykę, warsztat albo miejsce wydobywania bogactw naturalnych,
b) plac budowy, budowę, montaż lub instalację, prowadzone na terytorium
jednego państwa przez podmiot mający miejsce zamieszkania na
terytorium innego państwa,
c) osobę, która w imieniu i na rzecz podmiotu mającego miejsce
zamieszkania na terytorium jednego państwa działa na terytorium innego
państwa, jeżeli osoba ta ma pełnomocnictwo do zawierania w jego
imieniu umów i pełnomocnictwo to faktycznie wykonuje
– chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której stroną jest
Rzeczpospolita Polska, stanowi inaczej;
23) ustawie o emeryturach kapitałowych – oznacza to ustawę z dnia 21 listopada
2008 r. o emeryturach kapitałowych (Dz. U. z 2018 r. poz. 926);
23a) umowie o pomocy przy zbiorach – oznacza to umowę o pomocy przy
zbiorach, o której mowa w ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu
społecznym rolników (Dz. U. z 2020 r. poz. 174 i 782);
24) PKWiU – oznacza to Polską Klasyfikację Wyrobów i Usług wprowadzoną
rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie
Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (Dz. U. poz. 1676, z 2017
r. poz. 2453, z 2018 r. poz. 2440, z 2019 r. poz. 2554 oraz z 2020 r. poz. 556);
25) oznaczeniu „ex” – oznacza to, że zakres wymienionych wyrobów lub usług
jest węższy niż określony w podanym grupowaniu PKWiU;
26) spółce niebędącej osobą prawną – oznacza to spółkę inną niż określona
w pkt 28;
27) rachunku zbiorczym – oznacza to rachunek zbiorczy w rozumieniu ustawy
z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;
28) spółce – oznacza to:
a) spółkę posiadającą osobowość prawną, w tym także spółkę zawiązaną na
podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia
8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE)
(Dz. Urz. WE L 294 z 10.11.2001, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE
Polskie wydanie specjalne, rozdz. 6, t. 4, str. 251),
b) spółkę kapitałową w organizacji,
c) spółkę komandytowo-akcyjną mającą siedzibę lub zarząd na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej,
d) spółkę niemającą osobowości prawnej mającą siedzibę lub zarząd
w innym państwie, jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego tego
innego państwa jest traktowana jak osoba prawna i podlega w tym
państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na
miejsce ich osiągania;
29) udziale (akcji) – oznacza to również ogół praw i obowiązków wspólnika
w spółce, o której mowa w pkt 28 lit. c i d;
29a) wartości emisyjnej udziałów (akcji) – oznacza to cenę, po jakiej obejmowane
są udziały (akcje), określoną w statucie lub umowie spółki, a w razie ich braku
– w innym dokumencie o podobnym charakterze, nie niższą od wartości
rynkowej tych udziałów (akcji);
30) kapitale zakładowym – oznacza to również kapitał akcyjny prostej spółki
akcyjnej oraz kapitał podstawowy spółki, o której mowa w pkt 28 lit. c i d;
31) udziale w zyskach osób prawnych – oznacza to również udział w zyskach
spółek, o których mowa w pkt 28 lit. c i d;
31a) udziale w kapitale – oznacza to również stosunek liczby akcji
przysługujących akcjonariuszowi prostej spółki akcyjnej do liczby
wszystkich akcji wyemitowanych w prostej spółce akcyjnej;
31b) wartości nominalnej udziałów (akcji) – oznacza to również cenę
emisyjną akcji prostej spółki akcyjnej;>
32) objęciu udziału (akcji) – oznacza to również uzyskanie przez wspólnika
spółki, o której mowa w pkt 28 lit. c i d, ogółu praw i obowiązków wspólnika
w tej spółce;
33) wspólniku – oznacza to również akcjonariusza;
33a) walucie wirtualnej – oznacza to walutę wirtualną w rozumieniu
art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu;
33b) ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych – oznacza to ustawę z dnia
15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2019 r.
poz. 865, z późn. zm.);
33c) ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu –
oznacza to ustawę z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2020 r. poz. 971, 875 i 1086);
33d) rzeczywistym właścicielu – oznacza to podmiot, który spełnia łącznie
następujące warunki:
a) otrzymuje należność dla własnej korzyści, w tym decyduje samodzielnie
o jej przeznaczeniu i ponosi ryzyko ekonomiczne związane z utratą tej
należności lub jej części,
b) nie jest pośrednikiem, przedstawicielem, powiernikiem lub innym
podmiotem zobowiązanym prawnie lub faktycznie do przekazania
całości lub części należności innemu podmiotowi,
c) prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą w kraju miejsca
zamieszkania – w przypadku należności uzyskiwanych w związku
z prowadzoną działalnością gospodarczą, przy czym przy ocenie, czy
podmiot prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą, przepis art. 30f
ust. 20 stosuje się odpowiednio;
34) komercjalizowanej własności intelektualnej – oznacza to:
a) patent, dodatkowe prawo ochronne na wynalazek, prawo ochronne na
wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego lub prawo
z rejestracji topografii układu scalonego oraz prawo do uzyskania
powyższych praw lub prawo z pierwszeństwa – określone w ustawie
z dnia 30 czerwca 2000 r. – Prawo własności przemysłowej (Dz. U.
z 2020 r. poz. 286, 288 i 1086),
b) autorskie prawa majątkowe do programu komputerowego,
c) równowartość udokumentowanej wiedzy (informacji) nadającej się do
wykorzystania w działalności przemysłowej, naukowej lub handlowej
(know-how),
d) prawa do korzystania z praw lub wartości wymienionych w lit. a–c na
podstawie umowy licencyjnej;
35) podmiocie komercjalizującym – oznacza to twórcę uprawnionego do praw lub
wartości wymienionych w pkt 34 lit. a–c, a także zawarcia umowy
licencyjnej, o której mowa w pkt 34 lit. d, jeżeli wnosi do spółki kapitałowej
komercjalizowaną własność intelektualną;
36) krótkiej sprzedaży – oznacza to krótką sprzedaż w rozumieniu art. 2 ust. 1
lit. b rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 236/2012
z dnia 14 marca 2012 r. w sprawie krótkiej sprzedaży i wybranych aspektów
dotyczących swapów ryzyka kredytowego (Dz. Urz. UE L 86 z 24.03.2012,
str. 1);
37) postępowaniu restrukturyzacyjnym – oznacza to postępowanie
restrukturyzacyjne w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo
restrukturyzacyjne (Dz. U. z 2020 r. poz. 814);
38) działalności badawczo-rozwojowej – oznacza to działalność twórczą
obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób
systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania
zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań;
39) badaniach naukowych – oznacza to:
a) badania podstawowe w rozumieniu art. 4 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia
20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce (Dz. U. z 2020
r. poz. 85, 374, 695, 875 i 1086),
b) badania aplikacyjne w rozumieniu art. 4 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia
20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce;
40) pracach rozwojowych – oznacza to prace rozwojowe w rozumieniu
art. 4 ust. 3 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym
i nauce;
41) przepisach o systemie oświaty – oznacza to przepisy ustawy z dnia 7 września
1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2019 r. poz. 1481, 1818 i 2197), przepisy
ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe (Dz. U. z 2020 r.
poz. 910) lub przepisy ustawy z dnia 27 października 2017 r. o finansowaniu
zadań oświatowych (Dz. U. z 2020 r. poz. 17 i 278).
42) ustawie o CEIDG – oznacza to ustawę z dnia 6 marca 2018 r. o Centralnej
Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla
Przedsiębiorcy (Dz. U. z 2019 r. poz. 1291, 1495 i 1649);
43) przedsiębiorstwie w spadku – oznacza to przedsiębiorstwo w spadku
w rozumieniu ustawy o zarządzie sukcesyjnym;
44) zarządzie sukcesyjnym – oznacza to zarząd sukcesyjny w rozumieniu ustawy
o zarządzie sukcesyjnym;
45) zmarłym przedsiębiorcy – oznacza to zmarłego przedsiębiorcę, o którym
mowa w art. 1 pkt 1 ustawy o zarządzie sukcesyjnym;
46) ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – oznacza to ustawę z dnia
4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. poz.
2215, z 2019 r. poz. 1074 i 1572 oraz z 2020 r. poz. 568 i 1086);
47) ustawie o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom – oznacza to ustawę z
dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w
transakcjach handlowych (Dz. U. z 2020 r. poz. 935 i 1086).
47a) marynarzu – oznacza to marynarza w rozumieniu ustawy z dnia 5 sierpnia
2015 r. o pracy na morzu (Dz. U. z 2019 r. poz. 1889 i 2197);
48) żegludze międzynarodowej – oznacza to żeglugę między:
a) portami polskimi a portami zagranicznymi, w tym także między portami
polskimi, pod warunkiem że żegluga między portami polskimi jest
częścią podróży morskiej do portu zagranicznego,
b) portami polskimi a miejscami przeznaczenia położonymi poza granicą
polskiego morza terytorialnego,
c) portami zagranicznymi,
d) miejscami przeznaczenia położonymi poza granicą polskiego morza terytorialnego,
e) portami zagranicznymi a miejscami przeznaczenia położonymi poza
granicą polskiego morza terytorialnego.

Art. 5b. 1. Za pozarolniczą działalność gospodarczą nie uznaje się czynności,
jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:
1) odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich
wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów
niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności;
2) są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie
wyznaczonych przez zlecającego te czynności;
3) wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego
z prowadzoną działalnością.
2. Jeżeli pozarolniczą działalność gospodarczą prowadzi spółka niebędąca
osobą prawną, przychody wspólnika z udziału w takiej spółce, określone na
podstawie art. 8 ust. 1, uznaje się za przychody ze źródła, o którym mowa w art. 10
ust. 1 pkt 3.

Art. 5c. (uchylony).

Art. 5d. Spełnienie wymagań dla pojazdów samochodowych określonych w:
1) art. 5a pkt 19a lit. a i b stwierdza się na podstawie dodatkowego badania
technicznego przeprowadzonego przez okręgową stację kontroli pojazdów,
potwierdzonego zaświadczeniem wydanym przez tę stację, oraz dowodu
rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu
tych wymagań;
2) art. 5a pkt 19a lit. c stwierdza się na podstawie dokumentów wydanych
zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 5

DODAJ