Art. 304. W ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz.
694, z późn. zm.) wprowadza się następujące zmiany:
1) w art. 2 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„3) jednostek organizacyjnych działających na podstawie Prawa bankowego,
Prawa o publicznym obrocie papierami wartościowymi, przepisów o funduszach inwestycyjnych, przepisów o działalności ubezpieczeniowej lub przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, bez względu
na wielkość przychodów,”;
2) w art. 45:
a) ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„3. Sprawozdanie finansowe jednostek określonych w art. 64 ust. 1, podlegające corocznemu badaniu, obejmuje ponadto zestawienie zmian w
kapitale (funduszu) własnym, a w przypadku funduszy inwestycyjnych
– zestawienie zmian w aktywach netto, oraz rachunek przepływów pieniężnych, z zastrzeżeniem ust. 3a.”,
b) po ust. 3 dodaje się ust. 3a w brzmieniu:
„3a. Sprawozdanie finansowe funduszu inwestycyjnego otwartego nie
obejmuje rachunku przepływów pieniężnych.”;
3) w art. 64:
a) w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„2) jednostek działających na podstawie przepisów o publicznym obrocie
papierami wartościowymi oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych,”,
b) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„4. Badaniu i ogłaszaniu podlegają również roczne połączone sprawozdania finansowe funduszy inwestycyjnych z wydzielonymi subfunduszami oraz roczne sprawozdania jednostkowe subfunduszy.”,
c) dodaje się ust. 6 w brzmieniu:
„6. Przeglądowi podlegają półroczne sprawozdania finansowe funduszy
inwestycyjnych, w tym półroczne połączone sprawozdania finansowe
funduszy inwestycyjnych z wydzielonymi subfunduszami oraz półroczne sprawozdania jednostkowe subfunduszy.”;
4) w art. 70 w ust. 1 zdanie drugie otrzymuje brzmienie:
„Zakres rocznego i półrocznego sprawozdania finansowego funduszy inwestycyjnych, w tym połączonego sprawozdania finansowego funduszy inwestycyjnych z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdań jednostkowych
subfunduszy oraz termin złożenia do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego, w tym połączonego sprawozdania finansowego funduszy inwestycyjnych z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdań jednostkowych
subfunduszy określają odrębne przepisy.”;
5) w art. 81 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
1) po zasięgnięciu opinii Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych
i Giełd szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych, w tym:
a) zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym, połączonym sprawozdaniu finansowym funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami oraz w sprawozdaniach jednostkowych subfunduszy,
b) zasady sporządzania sprawozdania finansowego, połączonego sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdań jednostkowych subfunduszy,
c) terminy sporządzenia i złożenia do ogłoszenia rocznego sprawozdania
finansowego oraz rocznego połączonego sprawozdania finansowego
oraz rocznych sprawozdań jednostkowych subfunduszy,
d) terminy sporządzenia półrocznego sprawozdania finansowego oraz półrocznego połączonego sprawozdania finansowego oraz półrocznych
sprawozdań jednostkowych subfunduszy,
e) termin zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego, rocznego
połączonego sprawozdania finansowego funduszu z wydzielonymi subfunduszami oraz rocznych sprawozdań jednostkowych subfunduszy.”.

Ustawa o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi art. 304

DODAJ