Art. 159. 1. W postępowaniu dyscyplinarnym mogą zostać orzeczone
następujące kary:
1) kara upomnienia;
2) kara pieniężna;
3) zakaz przeprowadzania badań;
4) zakaz wykonywania czynności rewizji finansowej;
5) zakaz wykonywania zawodu biegłego rewidenta;
6) zakaz pełnienia funkcji członka zarządu lub innego organu zarządzającego lub
członka rady nadzorczej lub innego organu nadzorczego w firmach audytorskich
lub jednostkach zainteresowania publicznego;
7) skreślenie z rejestru.
2. Orzekając karę, o której mowa w ust. 1 pkt 1, nakazuje się zaprzestanie
określonego postępowania i powstrzymanie się od niego w przyszłości.
3. Orzekając jedną z kar, o których mowa w ust. 1, orzeka się również o nakazie
podania do publicznej wiadomości imienia i nazwiska osoby fizycznej, na którą
nałożono karę, wraz z numerem, pod którym osoba ta jest lub była wpisana do rejestru,
chyba że podanie do publicznej wiadomości jej imienia i nazwiska będzie środkiem
nieproporcjonalnym do popełnionego przewinienia dyscyplinarnego, będzie stanowiło
zagrożenie dla stabilności rynków finansowych, zagrozi prowadzonemu postępowaniu
karnemu lub wyrządzi niewspółmierną szkodę obwinionemu, pokrzywdzonemu,
innym stronom postępowania dyscyplinarnego, firmie audytorskiej, w imieniu której
biegły rewident świadczył swoje usługi, jednostce, dla której biegły rewident świadczył swoje usługi, lub organom, o których mowa w art. 148 ust. 2. Nie podlegają ujawnieniu dane podmiotu, dla którego wykonywane były czynności rewizji
finansowej.
4. Obok kar, o których mowa w ust. 1, można orzec dodatkowo zakaz
zajmowania stanowiska kontrolera jakości wykonania zlecenia lub pełnienia funkcji
osoby odpowiedzialnej za system wewnętrznej kontroli jakości w firmie audytorskiej
na okres od roku do 3 lat.
5. Karę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wymierza się do kwoty 250 000 zł.
5a. Jeżeli przewinienie dyscyplinarne:
1) dotyczyło usługi świadczonej w związku z przygotowaniem lub
przeprowadzeniem emisji, wystawieniem lub zbyciem instrumentu finansowego
lub
2) związane było z badaniem ustawowym jednostki zainteresowania publicznego
– karę, o której mowa w ust. 1 pkt 2, wymierza się do kwoty 500 000 zł.
6. Kary, o których mowa w ust. 1 pkt 3–6, orzeka się na okres od roku do 3 lat.
7. Kara, o której mowa w ust. 1 pkt 6, może zostać orzeczona samoistnie, jak
również obok kar, o których mowa w ust. 1 pkt 1–5 i 7.
8. Jeżeli przewinienie dyscyplinarne związane było z badaniem ustawowym,
orzekając karę, o której mowa w ust. 1, stwierdza się również, czy sprawozdanie
z badania spełnia wymogi, o których mowa w art. 83, oraz art. 10 rozporządzenia
nr 537/2014 – w przypadku badania jednostek zainteresowania publicznego.
9. Krajowy Sąd Dyscyplinarny przesyła ujawnionemu pokrzywdzonemu
informację o wydaniu orzeczenia skazującego biegłego rewidenta za zarzucany mu
czyn, jeżeli postępowanie dyscyplinarne toczyło się w związku z usługą atestacyjną
lub usługą pokrewną, wykonaną u tego pokrzywdzonego. Jeżeli przewinienie
dyscyplinarne związane było z badaniem ustawowym, Krajowy Sąd Dyscyplinarny
przesyła ujawnionemu pokrzywdzonemu również informacje o sprawozdaniu
z badania w zakresie, o którym mowa w ust. 8. Informacji tych nie przesyła się, jeżeli
pokrzywdzony przystąpił do toczącego się postępowania dyscyplinarnego
w charakterze strony.

Ustawa o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym art. 159

DODAJ