Art. 100. 1. W razie powzięcia wątpliwości co do prawidłowości lub rzetelności
sprawozdań finansowych albo innych informacji finansowych, których obowiązek
sporządzenia przez dom maklerski wynika z odrębnych przepisów lub prawidłowości
prowadzenia ksiąg rachunkowych, Komisja może zlecić kontrolę tych sprawozdań,
informacji i ksiąg rachunkowych firmie audytorskiej. W przypadku gdy kontrola
wykaże istotne nieprawidłowości, dom maklerski zwraca Komisji koszty
przeprowadzenia kontroli.
2. W stosunku do oddziału domu maklerskiego znajdującego się na terytorium
innego państwa członkowskiego, Komisji przysługują uprawnienia określone w ust. 1
oraz art. 88. Wykonanie uprawnień następuje po uprzednim pisemnym
poinformowaniu właściwego organu nadzoru w państwie, na którego terytorium
znajduje się oddział domu maklerskiego.
3. Biegły rewident lub firmy audytorskie badające sprawozdania finansowe
domu maklerskiego, podmiotu dominującego wobec domu maklerskiego lub
podmiotu wywierającego na dom maklerski znaczny wpływ w rozumieniu art. 96
ust. 3 niezwłocznie przekazują Komisji oraz radzie nadzorczej i zarządowi domu
maklerskiego, podmiotu dominującego wobec domu maklerskiego lub podmiotu
wywierającego na dom maklerski znaczny wpływ w rozumieniu art. 96 ust. 3 istotne
informacje, w posiadanie których weszli w związku z wykonywanymi czynnościami,
dotyczące zdarzeń powodujących:
1) powstanie uzasadnionego podejrzenia naruszenia przez ten dom maklerski,
członków jego zarządu lub pracowników przepisów prawa regulujących
prowadzenie działalności maklerskiej, zasad uczciwego obrotu lub interesów
zleceniodawców;
2) powstanie zagrożenia dla dalszego funkcjonowania tego domu maklerskiego;
3) odmowę wydania opinii dotyczącej sprawozdania finansowego tego domu
maklerskiego, wydanie opinii negatywnej dotyczącej jej sprawozdania
finansowego lub wniesienie zastrzeżeń w tej opinii.
3a. Biegły rewident lub firma audytorska może odstąpić od powiadomienia rady
nadzorczej i zarządu, o którym mowa w ust. 3, jeżeli przemawiają za tym ważne powody.
3b. Na żądanie Komisji lub jej upoważnionego przedstawiciela biegły rewident
oraz osoby wchodzące w skład organów zarządzających firmy audytorskiej badającej
sprawozdanie finansowe domu maklerskiego lub pozostające z tą firmą w stosunku
pracy są obowiązani niezwłocznie udzielać pisemnych lub ustnych informacji i
wyjaśnień, a także sporządzać i przekazywać kopie dokumentów i innych nośników
informacji, na koszt podmiotu badanego, w celu umożliwienia wykonywania
ustawowych zadań Komisji w zakresie nadzoru nad przestrzeganiem przepisów
oddziału 2a oraz rozporządzenia 575/2013.
4. Wykonanie obowiązku, o którym mowa w ust. 3 i 3b, nie narusza obowiązku
zachowania tajemnicy, o której mowa w art. 78 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o
biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym.

Ustawa o obrocie instrumentami finansowymi art. 100

DODAJ