Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe i ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób...

§ 1

Rozporządzenie określa zakres dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe, zwane dalej „księgami”, i ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegające przekazaniu na podstawie art. 24a ust. 1e ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwanej dalej „ustawą o podatku dochodowym”, oraz sposób ich wykazywania w księgach i tej ewidencji.

§ 2

1. Dodatkowymi danymi, o które należy uzupełnić księgi, są:
1) numer identyfikacji podatkowej kontrahenta, o ile został nadany;
2) numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeżeli jest to faktura wystawiona przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur – w przypadku faktury wystawionej przez podmiot prowadzący te księgi;
3) znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg określonego w załączniku do rozporządzenia;
4) dane dotyczące nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania lub wykreślenia z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, o której mowa w art. 22n ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
a) numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeżeli jest to faktura wystawiona przy użyciu Kra- jowego Systemu e-Faktur – w przypadku faktury dotyczącej zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej,
b) numer dokumentu, na podstawie którego przyjęto do używania lub wykreślono z tej ewidencji środek trwały lub wartość niematerialną i prawną,
c) rodzaj dokumentu stwierdzającego nabycie lub wytworzenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej,
d) data nabycia, wytworzenia, przyjęcia do używania lub wykreślenia z tej ewidencji,
e) numer inwentarzowy nadawany przez jednostkę;
1) Minister Finansów i Gospodarki kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporzą- dzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 lipca 2025 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów i Gospodarki (Dz. U. poz. 997).
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 340, 368, 620, 680, 1022, 1180, 1301 i 1302. Dziennik Ustaw –2– Poz. 1311
5) wysokość różnicy pomiędzy wynikiem finansowym ustalonym na podstawie przepisów o rachunkowości a dochodem (stratą) z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej ustalonym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych w podziale na:
a) wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania – wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,
b) wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w bieżącym roku,
c) wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubiegłych,
d) wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu, niepodlegających ujęciu w księgach,
e) wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów – wykazuje się trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) dla celów rachunkowych a dochodem (stratą) dla celów podatkowych,
f) wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku,
g) wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, ujętych w księgach lat ubieg- łych,
h) wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów, niepodlegających ujęciu w księgach. 2. Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, wykazuje się, w postaci zapisu, w odniesieniu do poszczególnych zdarzeń ujętych w księgach. 3. Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 3, przyporządkowuje się w oparciu o kryteria klasyfikacyjne przyjęte dla zapisów zdarzeń w księgach, wynikające z przepisów o rachunkowości. 4. Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1 pkt 4, wykazuje się w odniesieniu do danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i praw- nych, o której mowa w art. 22n ust. 1 ustawy o podatku dochodowym.

§ 3

1. Dodatkowymi danymi, o które należy uzupełnić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, o której mowa w art. 22n ust. 2 ustawy o podatku dochodowym, są dane dotyczące nabycia, wytworzenia, przy- jęcia do używania lub wykreślenia z tej ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
1) numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeżeli jest to faktura wystawiona przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur – w przypadku faktury dotyczącej zbycia środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej;
2) numer dokumentu, na podstawie którego przyjęto do używania lub wykreślono z tej ewidencji środek trwały lub wartość niematerialną i prawną;
3) rodzaj dokumentu stwierdzającego nabycie lub wytworzenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej;
4) data wytworzenia. 2. Dodatkowe dane, o których mowa w ust. 1, wykazuje się w odniesieniu do danego środka trwałego lub danej wartości niematerialnej i prawnej wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, o której mowa w art. 22n ust. 2 ustawy o podatku dochodowym.

§ 4

Księgi mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 4:
1) lit. b – w zakresie numeru dokumentu, na podstawie którego przyjęto do używania,
2) lit. c,
3) lit. d – w zakresie daty nabycia, wytworzenia lub przyjęcia do używania,
4) lit. e
– dotyczące środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, o której mowa w art. 22n ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, przed dniem 1 stycznia 2026 r. Dziennik Ustaw –3– Poz. 1311

§ 5

Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, o której mowa w art. 22n ust. 2 ustawy o podatku dochodowym, może nie być uzupełniana o dodatkowe dane, o których mowa w § 3 ust. 1:
1) pkt 2 – w zakresie numeru dokumentu, na podstawie którego przyjęto do używania,
2) pkt 3 – w zakresie rodzaju dokumentu stwierdzającego wytworzenie,
3) pkt 4
– dotyczące środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych wprowadzonych do tej ewidencji przed dniem 1 stycznia 2026 r.

§ 6

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2026 r. Minister Finansów i Gospodarki: A. Domański Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. (Dz. U. poz. 1311) SŁOWNIK ZNACZNIKÓW IDENTYFIKUJĄCYCH KONTA KSIĄG Dziennik Ustaw ZNACZNIK OPIS ZNACZNIKA BAAI1_W AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Koszty niematerialne zakończonych prac i prawne rozwojowych BAAI1_A AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Koszty Odpisy aktualizujące niematerialne zakończonych prac wartość kosztów i prawne rozwojowych zakończonych prac rozwojowych BAAI1_U AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Koszty Umorzenie niematerialne zakończonych prac zakończonych prac i prawne rozwojowych rozwojowych BAAI2_W AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Wartość firmy niematerialne
–4– i prawne BAAI2_A AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Wartość firmy Odpisy niematerialne aktualizujące i prawne wartość firmy BAAI2_U AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Wartość firmy Umorzenie wartości niematerialne firmy i prawne BAAI3_W AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Inne wartości niematerialne niematerialne i prawne i prawne BAAI3_A AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Inne wartości Odpisy aktualizujące niematerialne niematerialne inne wartości i prawne i prawne niematerialne i prawne BAAI3_U AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Inne wartości Umorzenie innych niematerialne niematerialne wartości i prawne i prawne niematerialnych i prawnych Poz. 1311 BAAI4_W AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Zaliczki na wartości niematerialne niematerialne i prawne i prawne BAAI4_A AKTYWA Aktywa trwałe Wartości Zaliczki na wartości Odpisy Dziennik Ustaw niematerialne niematerialne aktualizujące i prawne i prawne zaliczki na wartości niematerialne i prawne BAAII1a_W AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Grunty (w tym trwałe prawo użytkowania wieczystego gruntu) BAAII1a_A AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Grunty (w tym Odpisy trwałe prawo użytkowania aktualizujące wieczystego gruntu) wartość gruntów (w tym prawa użytkowania wieczystego gruntu) BAAII1a_U AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Grunty (w tym Umorzenie gruntów trwałe prawo użytkowania (w tym prawa wieczystego gruntu) użytkowania
–5– wieczystego gruntu) BAAII1b_W AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Budynki, lokale trwałe i obiekty inżynierii lądowej i wodnej BAAII1b_A AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Budynki, lokale Odpisy trwałe i obiekty inżynierii aktualizujące lądowej i wodnej wartość budynków, lokali i obiektów inżynierii lądowej i wodnej BAAII1b_U AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Budynki, lokale Umorzenie trwałe i obiekty inżynierii budynków, lokali lądowej i wodnej i obiektów inżynierii lądowej i wodnej BAAII1c_W AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Urządzenia trwałe techniczne i maszyny Poz. 1311 BAAII1c_A AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Urządzenia Odpisy aktualizujące trwałe techniczne wartość urządzeń i maszyny technicznych i maszyn Dziennik Ustaw BAAII1c_U AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Urządzenia Umorzenie urządzeń trwałe techniczne technicznych i maszyny i maszyn BAAII1d_W AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Środki transportu trwałe BAAII1d_A AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Środki transportu Odpisy trwałe aktualizujące wartość środków transportu BAAII1d_U AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Środki transportu Umorzenie środków trwałe transportu BAAII1e_W AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Inne środki trwałe trwałe BAAII1e_A AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Inne środki trwałe Odpisy aktualizujące trwałe wartość innych
–6– środków trwałych BAAII1e_U AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Inne środki trwałe Umorzenie innych trwałe środków trwałych BAAII2_W AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe trwałe w budowie BAAII2_A AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Środki trwałe Odpisy trwałe w budowie aktualizujące wartość środków trwałych w budowie BAAII3_W AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Zaliczki na środki trwałe trwałe w budowie BAAII3_A AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa Zaliczki na środki Odpisy trwałe trwałe w budowie aktualizujące wartość zaliczek na środki trwałe w budowie BAAIII1_W AKTYWA Aktywa trwałe Należności Od jednostek długoterminowe powiązanych Poz. 1311 BAAIII1_A AKTYWA Aktywa trwałe Należności Od jednostek Odpisy długoterminowe powiązanych aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych Dziennik Ustaw BAAIII2_W AKTYWA Aktywa trwałe Należności Od pozostałych długoterminowe jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BAAIII2_A AKTYWA Aktywa trwałe Należności Od pozostałych Odpisy aktualizujące długoterminowe jednostek, wartość należności w których jednostka od pozostałych posiada jednostek, w których zaangażowanie jednostka posiada w kapitale zaangażowanie w kapitale BAAIII3_W AKTYWA Aktywa trwałe Należności Od pozostałych długoterminowe jednostek
–7– BAAIII3_A AKTYWA Aktywa trwałe Należności Od pozostałych Odpisy długoterminowe jednostek aktualizujące wartość należności od pozostałych jednostek BAAIV1_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Nieruchomości długoterminowe BAAIV1_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Nieruchomości Odpisy aktualizujące długoterminowe wartość inwestycji długoterminowych w nieruchomości BAAIV1_U AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Nieruchomości Umorzenie długoterminowe inwestycji długoterminowych w nieruchomości BAAIV2_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Wartości długoterminowe niematerialne i prawne Poz. 1311 BAAIV2_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Wartości Odpisy długoterminowe niematerialne aktualizujące i prawne wartość inwestycji długoterminowych w wartości Dziennik Ustaw niematerialne i prawne BAAIV2_U AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Wartości Umorzenie wartości długoterminowe niematerialne inwestycji i prawne długoterminowych w wartości niematerialne i prawne BAAIV3a_ULA_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Udziały lub akcje długoterminowe aktywa finansowe powiązanych BAAIV3a_ULA_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Udziały lub akcje Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe powiązanych wartość udziałów lub akcji w jednostkach powiązanych
–8– BAAIV3a_IPW_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Inne papiery długoterminowe aktywa finansowe powiązanych wartościowe BAAIV3a_IPW_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Inne papiery Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe powiązanych wartościowe wartość innych papierów wartościowych w jednostkach powiązanych BAAIV3a_UP_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Udzielone pożyczki długoterminowe aktywa finansowe powiązanych BAAIV3a_UP_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Udzielone pożyczki Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe powiązanych wartość udzielonych pożyczek w jednostkach powiązanych BAAIV3a_IDAF_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Inne długoterminowe aktywa finansowe powiązanych długoterminowe aktywa finansowe Poz. 1311 BAAIV3a_IDAF_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W jednostkach Inne Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe powiązanych długoterminowe wartość innych aktywa finansowe długoterminowych aktywów finansowych Dziennik Ustaw w jednostkach powiązanych BAAIV3b_ULA_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udziały lub akcje długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BAAIV3b_ULA_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udziały lub akcje Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, wartość udziałów w których jednostka lub akcji posiada w pozostałych zaangażowanie jednostkach, w kapitale w których jednostka posiada
–9– zaangażowanie w kapitale BAAIV3b_IPW_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne papiery długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, wartościowe w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BAAIV3b_IPW_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne papiery Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, wartościowe wartość innych w których jednostka papierów posiada wartościowych zaangażowanie w pozostałych w kapitale jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Poz. 1311 BAAIV3b_UP_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udzielone pożyczki długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie Dziennik Ustaw w kapitale BAAIV3b_UP_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udzielone pożyczki Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, wartość udzielonych w których jednostka pożyczek posiada w pozostałych zaangażowanie jednostkach, w kapitale w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BAAIV3b_IDAF_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, długoterminowe w których jednostka aktywa finansowe posiada zaangażowanie
– 10 – w kapitale BAAIV3b_IDAF_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe jednostkach, długoterminowe wartość innych w których jednostka aktywa finansowe długoterminowych posiada aktywów zaangażowanie finansowych w kapitale w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BAAIV3c_ULA_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udziały lub akcje długoterminowe aktywa finansowe jednostkach BAAIV3c_ULA_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udziały lub akcje Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe jednostkach wartość udziałów lub akcji w pozostałych jednostkach Poz. 1311 BAAIV3c_IPW_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne papiery długoterminowe aktywa finansowe jednostkach wartościowe BAAIV3c_IPW_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne papiery Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe jednostkach wartościowe wartość innych Dziennik Ustaw papierów wartościowych w pozostałych jednostkach BAAIV3c_UP_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udzielone pożyczki długoterminowe aktywa finansowe jednostkach BAAIV3c_UP_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Udzielone pożyczki Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe jednostkach wartość udzielonych pożyczek w pozostałych jednostkach BAAIV3c_IDAF_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne długoterminowe aktywa finansowe jednostkach długoterminowe aktywa finansowe BAAIV3c_IDAF_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Długoterminowe W pozostałych Inne Odpisy
– 11 – długoterminowe aktywa finansowe jednostkach długoterminowe aktualizujące aktywa finansowe wartość innych długoterminowych aktywów finansowych w pozostałych jednostkach BAAIV4_W AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Inne inwestycje długoterminowe długoterminowe BAAIV4_A AKTYWA Aktywa trwałe Inwestycje Inne inwestycje Odpisy długoterminowe długoterminowe aktualizujące wartość innych inwestycji długoterminowych BAAV1_W AKTYWA Aktywa trwałe Długoterminowe Aktywa z tytułu rozliczenia odroczonego międzyokresowe podatku dochodowego Poz. 1311 BAAV1_A AKTYWA Aktywa trwałe Długoterminowe Aktywa z tytułu Odpisy aktualizujące rozliczenia odroczonego aktywa z tytułu międzyokresowe podatku odroczonego dochodowego podatku dochodowego Dziennik Ustaw BAAV2_W AKTYWA Aktywa trwałe Długoterminowe Inne rozliczenia rozliczenia międzyokresowe międzyokresowe BAAV2_A AKTYWA Aktywa trwałe Długoterminowe Inne rozliczenia Odpisy aktualizujące rozliczenia międzyokresowe inne rozliczenia międzyokresowe międzyokresowe BABI1 AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Materiały BABI1_O AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Materiały Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów BABI1_A AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Materiały Odpisy aktualizujące wartość materiałów BABI2 AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Półprodukty
– 12 – i produkty w toku BABI2_O AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Półprodukty Odchylenia od cen i produkty w toku ewidencyjnych półproduktów i produktów w toku BABI2_A AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Półprodukty Odpisy i produkty w toku aktualizujące wartość półproduktów i produktów w toku BABI3 AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Produkty gotowe BABI3_O AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Produkty gotowe Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów gotowych BABI3_A AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Produkty gotowe Odpisy aktualizujące wartość produktów gotowych Poz. 1311 BABI4 AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Towary BABI4_O AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Towary Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów Dziennik Ustaw BABI4_A AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Towary Odpisy aktualizujące wartość towarów BABI5 AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Zaliczki na dostawy i usługi BABI5_A AKTYWA Aktywa obrotowe Zapasy Zaliczki na dostawy Odpisy i usługi aktualizujące zaliczki na dostawy i usługi BABII1a_D12 AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności Z tytułu dostaw o okresie spłaty do krótkoterminowe od jednostek i usług 12 miesięcy powiązanych BABII1a_D12_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności Z tytułu dostaw o okresie spłaty do Odpisy aktualizujące krótkoterminowe od jednostek i usług 12 miesięcy wartość należności powiązanych z tytułu dostaw
– 13 – i usług od jednostek powiązanych w okresie spłaty do 12 miesięcy BABII1a_P12 AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności Z tytułu dostaw o okresie spłaty krótkoterminowe od jednostek i usług powyżej powiązanych 12 miesięcy BABII1a_P12_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności Z tytułu dostaw o okresie spłaty Odpisy aktualizujące krótkoterminowe od jednostek i usług powyżej wartość należności powiązanych 12 miesięcy z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych w okresie spłaty powyżej 12 miesięcy BABII1b AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności Inne krótkoterminowe od jednostek powiązanych Poz. 1311 BABII1b_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności Inne Odpisy aktualizujące krótkoterminowe od jednostek wartość innych powiązanych należności od jednostek powiązanych Dziennik Ustaw BABII2a_D12 AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty do krótkoterminowe pozostałych i usług 12 miesięcy jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BABII2a_D12_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty do Odpisy aktualizujące krótkoterminowe pozostałych i usług 12 miesięcy wartość należności jednostek, z tytułu dostaw w których jednostka i usług od posiada pozostałych zaangażowanie jednostek, w których w kapitale jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, o okresie
– 14 – spłaty do 12 miesięcy BABII2a_P12 AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty krótkoterminowe pozostałych i usług powyżej jednostek, w których 12 miesięcy jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BABII2a_P12_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty Odpisy aktualizujące krótkoterminowe pozostałych i usług powyżej wartość należności jednostek, 12 miesięcy z tytułu dostaw w których jednostka i usług od posiada pozostałych zaangażowanie jednostek, w których w kapitale jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy Poz. 1311 BABII2b AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Inne krótkoterminowe pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie Dziennik Ustaw w kapitale BABII2b_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Inne Odpisy aktualizujące krótkoterminowe pozostałych wartość innych jednostek, w których należności od jednostka posiada pozostałych zaangażowanie jednostek, w których w kapitale jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BABII3a_D12 AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty do krótkoterminowe pozostałych i usług 12 miesięcy jednostek BABII3a_D12_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty do Odpisy krótkoterminowe pozostałych i usług 12 miesięcy aktualizujące jednostek wartość należności
– 15 – z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek o okresie spłaty do 12 miesięcy BABII3a_P12 AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty krótkoterminowe pozostałych i usług powyżej jednostek 12 miesięcy BABII3a_P12_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu dostaw o okresie spłaty Odpisy krótkoterminowe pozostałych i usług powyżej aktualizujące jednostek 12 miesięcy wartość należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy Poz. 1311 BABII3b AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu podatków, krótkoterminowe pozostałych dotacji, ceł, jednostek ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz Dziennik Ustaw innych świadczeń BABII3b_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Z tytułu podatków, Odpisy aktualizujące krótkoterminowe pozostałych dotacji, ceł, wartość należności jednostek ubezpieczeń z tytułu podatków, społecznych dotacji, ceł, i zdrowotnych oraz ubezpieczeń, innych świadczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń BABII3c_W AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Inne krótkoterminowe pozostałych jednostek BABII3c_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Inne Odpisy aktualizujące krótkoterminowe pozostałych wartość innych jednostek należności
– 16 – BABII3d_W AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Dochodzone krótkoterminowe pozostałych na drodze sądowej jednostek BABII3d_A AKTYWA Aktywa obrotowe Należności Należności od Dochodzone Odpisy krótkoterminowe pozostałych na drodze sądowej aktualizujące jednostek wartość należności dochodzonych na drodze sądowej BABIII1a1_ULA_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Udziały lub akcje krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych BABIII1a1_ULA_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Udziały lub akcje Odpisy krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych aktualizujące wartość udziałów lub akcji w jednostkach powiązanych BABIII1a2_IPW_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Inne papiery krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych wartościowe Poz. 1311 BABIII1a2_IPW_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Inne papiery Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych wartościowe wartość innych papierów wartościowych w jednostkach Dziennik Ustaw powiązanych BABIII1a3_UP_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Udzielone pożyczki krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych BABIII1a3_UP_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Udzielone pożyczki Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych wartość udzielonych pożyczek w jednostkach powiązanych BABIII1a4_IKAF_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Inne krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych krótkoterminowe aktywa finansowe BABIII1a4_IKAF_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W jednostkach Inne Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe powiązanych krótkoterminowe wartość innych aktywa finansowe krótkoterminowych aktywów
– 17 – finansowych w jednostkach powiązanych BABIII1b1_ULA_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Udziały lub akcje krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach BABIII1b1_ULA_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Udziały lub akcje Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach wartość udziałów lub akcji w pozostałych jednostkach BABIII1b2_IPW_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Inne papiery krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach wartościowe BABIII1b2_IPW_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Inne papiery Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach wartościowe wartość innych papierów wartościowych w pozostałych jednostkach Poz. 1311 BABIII1b3_UP_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Udzielone pożyczki krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach BABIII1b3_UP_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Udzielone pożyczki Odpisy krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach aktualizujące Dziennik Ustaw wartość udzielonych pożyczek w pozostałych jednostkach BABIII1b4_IKAF_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Inne krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach krótkoterminowe aktywa finansowe BABIII1b4_IKAF_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe W pozostałych Inne Odpisy krótkoterminowe aktywa finansowe jednostkach krótkoterminowe aktualizujące aktywa finansowe wartość innych krótkoterminowych aktywów finansowych w pozostałych jednostkach
– 18 – BABIII1c1_SPKR AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe Środki pieniężne Środki pieniężne krótkoterminowe aktywa finansowe i inne aktywa w kasie pieniężne i na rachunkach BABIII1c2_ISP AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe Środki pieniężne Inne środki krótkoterminowe aktywa finansowe i inne aktywa pieniężne pieniężne BABIII1c2_ISP_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe Środki pieniężne Inne środki Odpisy krótkoterminowe aktywa finansowe i inne aktywa pieniężne aktualizujące pieniężne wartość innych środków pieniężnych BABIII1c3_IAP AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe Środki pieniężne Inne aktywa krótkoterminowe aktywa finansowe i inne aktywa pieniężne pieniężne BABIII1c3_IAP_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Krótkoterminowe Środki pieniężne Inne aktywa Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe i inne aktywa pieniężne wartość innych pieniężne aktywów pieniężnych Poz. 1311 BABIII2_W AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Inne inwestycje krótkoterminowe krótkoterminowe BABIII2_A AKTYWA Aktywa obrotowe Inwestycje Inne inwestycje Odpisy krótkoterminowe krótkoterminowe aktualizujące Dziennik Ustaw wartość innych inwestycji krótkoterminowych BABIV AKTYWA Aktywa obrotowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe BABIV_A AKTYWA Aktywa obrotowe Krótkoterminowe Odpisy rozliczenia aktualizujące międzyokresowe wartość krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych BAC AKTYWA Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy
– 19 – BAD AKTYWA Udziały (akcje) własne BPAI PASYWA Kapitał (fundusz) Kapitał (fundusz) własny podstawowy BPAIIWS PASYWA Kapitał (fundusz) Kapitał (fundusz) Z nadwyżki własny zapasowy wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) BPAII_INN PASYWA Kapitał (fundusz) Kapitał (fundusz) Z innych źródeł własny zapasowy BPAII_ES_ZP PASYWA Kapitał (fundusz) Kapitał (fundusz) Zysk wypracowany własny zapasowy w latach przed opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek Poz. 1311 BPAII_ES_ZR PASYWA Kapitał (fundusz) Kapitał (fundusz) Zysk wypracowany własny zapasowy w latach opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek Dziennik Ustaw BPAIIIAWG PASYWA Kapitał (fundusz) Kapitał (fundusz) Z tytułu aktualizacji własny z aktualizacji wartości godziwej wyceny BPAIII_INN PASYWA Kapitał (fundusz) Kapitał (fundusz) Z innego tytułu własny z aktualizacji wyceny BPAIVU PASYWA Kapitał (fundusz) Pozostałe kapitały Tworzone zgodnie własny (fundusze) z umową rezerwowe (ze statutem) BPAIVUW PASYWA Kapitał (fundusz) Pozostałe kapitały Na udziały (akcje) własny (fundusze) własne rezerwowe BPAIV_INN PASYWA Kapitał (fundusz) Pozostałe kapitały Inne własny (fundusze)
– 20 – rezerwowe BPAIV_ES_ZP PASYWA Kapitał (fundusz) Pozostałe kapitały Zysk wypracowany własny (fundusze) w latach przed rezerwowe opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek BPAIV_ES_ZR PASYWA Kapitał (fundusz) Pozostałe kapitały Zysk wypracowany własny (fundusze) w latach rezerwowe opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek BPAV PASYWA Kapitał (fundusz) Zysk (strata) z lat własny ubiegłych BPAV_ES_NZP PASYWA Kapitał (fundusz) Zysk (strata) z lat Niepodzielone zyski własny ubiegłych wypracowane w latach przed opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek Poz. 1311 BPAV_ES_NPR PASYWA Kapitał (fundusz) Zysk (strata) z lat Niepodzielone zyski własny ubiegłych wypracowane w latach opodatkowania ryczałtem od Dziennik Ustaw dochodów spółek BPAV_ES_NSP PASYWA Kapitał (fundusz) Zysk (strata) z lat Niepokryte straty własny ubiegłych poniesione w latach przed opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek BPAV_ES_NSR PASYWA Kapitał (fundusz) Zysk (strata) z lat Niepokryte straty własny ubiegłych poniesione w latach opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek BPAVI PASYWA Kapitał (fundusz) Zysk (strata) netto własny BPAVII PASYWA Kapitał (fundusz) Odpisy z zysku
– 21 – własny netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) BPBI1 PASYWA Zobowiązania Rezerwy Rezerwa z tytułu i rezerwy na na zobowiązania odroczonego zobowiązania podatku dochodowego BPBI2_D PASYWA Zobowiązania Rezerwy Rezerwa Długoterminowa i rezerwy na na zobowiązania na świadczenia zobowiązania emerytalne i podobne BPBI2_K PASYWA Zobowiązania Rezerwy Rezerwa Krótkoterminowa i rezerwy na na zobowiązania na świadczenia zobowiązania emerytalne i podobne BPBI3_D PASYWA Zobowiązania Rezerwy Pozostałe rezerwy Długoterminowe i rezerwy na na zobowiązania zobowiązania Poz. 1311 BPBI3_K PASYWA Zobowiązania Rezerwy Pozostałe rezerwy Krótkoterminowe i rezerwy na na zobowiązania zobowiązania BPBII1 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec jednostek Dziennik Ustaw i rezerwy na długoterminowe powiązanych zobowiązania BPBII2 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych i rezerwy na długoterminowe jednostek, zobowiązania w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BPBII3a PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Kredyty i pożyczki i rezerwy na długoterminowe jednostek zobowiązania BPBII3b PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu emisji i rezerwy na długoterminowe jednostek dłużnych papierów zobowiązania wartościowych BPBII3c PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Inne zobowiązania
– 22 – i rezerwy na długoterminowe jednostek finansowe zobowiązania BPBII3d PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Zobowiązania i rezerwy na długoterminowe jednostek wekslowe zobowiązania BPBII3e PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Inne i rezerwy na długoterminowe jednostek zobowiązania BPBIII1a_D12 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec jednostek Z tytułu dostaw O okresie i rezerwy na krótkoterminowe powiązanych i usług wymagalności do zobowiązania 12 miesięcy BPBIII1a_P12 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec jednostek Z tytułu dostaw O okresie i rezerwy na krótkoterminowe powiązanych i usług wymagalności zobowiązania powyżej 12 miesięcy BPBIII1b PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec jednostek Inne i rezerwy na krótkoterminowe powiązanych zobowiązania Poz. 1311 BPBIII2a_D12 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu dostaw O okresie i rezerwy na krótkoterminowe jednostek, w których i usług wymagalności do zobowiązania jednostka posiada 12 miesięcy zaangażowanie w kapitale Dziennik Ustaw BPBIII2a_P12 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu dostaw O okresie i rezerwy na krótkoterminowe jednostek, w których i usług wymagalności zobowiązania jednostka posiada powyżej zaangażowanie 12 miesięcy w kapitale BPBIII2b PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Inne i rezerwy na krótkoterminowe jednostek, w których zobowiązania jednostka posiada zaangażowanie w kapitale BPBIII3a PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Kredyty i pożyczki i rezerwy na krótkoterminowe jednostek zobowiązania BPBIII3b PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu emisji i rezerwy na krótkoterminowe jednostek dłużnych papierów
– 23 – zobowiązania wartościowych BPBIII3c PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Inne zobowiązania i rezerwy na krótkoterminowe jednostek finansowe zobowiązania BPBIII3d_D12 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu dostaw O okresie i rezerwy na krótkoterminowe jednostek i usług wymagalności do zobowiązania 12 miesięcy BPBIII3d_P12 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu dostaw O okresie i rezerwy na krótkoterminowe jednostek i usług wymagalności zobowiązania powyżej 12 miesięcy BPBIII3e PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Zaliczki otrzymane i rezerwy na krótkoterminowe jednostek na dostawy i usługi zobowiązania BPBIII3f PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Zobowiązania i rezerwy na krótkoterminowe jednostek wekslowe zobowiązania Poz. 1311 BPBIII3g PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu podatków, i rezerwy na krótkoterminowe jednostek ceł, ubezpieczeń zobowiązania i innych świadczeń BPBIII3h PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Z tytułu Dziennik Ustaw i rezerwy na krótkoterminowe jednostek wynagrodzeń zobowiązania BPBIII3i PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Wobec pozostałych Inne i rezerwy na krótkoterminowe jednostek zobowiązania BPBIII4 PASYWA Zobowiązania Zobowiązania Fundusze specjalne i rezerwy na krótkoterminowe zobowiązania BPBIV1 PASYWA Zobowiązania Rozliczenia Ujemna wartość i rezerwy na międzyokresowe firmy zobowiązania BPBIV2_D PASYWA Zobowiązania Rozliczenia Inne rozliczenia Długoterminowe i rezerwy na międzyokresowe międzyokresowe zobowiązania BPBIV2_K PASYWA Zobowiązania Rozliczenia Inne rozliczenia Krótkoterminowe
– 24 – i rezerwy na międzyokresowe międzyokresowe zobowiązania RPAI_RKAI_POW WYNIKOWE Przychody netto Przychody netto Od jednostek ze sprzedaży ze sprzedaży powiązanych i zrównane z nimi / produktów przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów RPAI_RKAI_POZ WYNIKOWE Przychody netto Przychody netto Od pozostałych ze sprzedaży ze sprzedaży jednostek i zrównane z nimi / produktów przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów RPAII WYNIKOWE Przychody netto Zmiana stanu ze sprzedaży produktów i zrównane z nimi Poz. 1311 RPAIII WYNIKOWE Przychody netto Koszt wytworzenia ze sprzedaży produktów i zrównane z nimi na własne potrzeby RPAIV_RKAII_POW WYNIKOWE Przychody netto Przychody netto Od jednostek Dziennik Ustaw ze sprzedaży ze sprzedaży powiązanych i zrównane z nimi / towarów przychody netto i materiałów ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów RPAIV_RKAII_POZ WYNIKOWE Przychody netto Przychody netto Od pozostałych ze sprzedaży ze sprzedaży jednostek i zrównane z nimi / towarów przychody netto i materiałów ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów RPBI WYNIKOWE Koszty działalności Amortyzacja operacyjnej RPBII WYNIKOWE Koszty działalności Zużycie materiałów
– 25 – operacyjnej i energii RPBIII WYNIKOWE Koszty działalności Usługi obce operacyjnej RPBIV_AKC WYNIKOWE Koszty działalności Podatki i opłaty Podatek akcyzowy operacyjnej RPBIV_POZ WYNIKOWE Koszty działalności Podatki i opłaty Pozostałe podatki operacyjnej i opłaty RPBV WYNIKOWE Koszty działalności Wynagrodzenia operacyjnej RPBVI WYNIKOWE Koszty działalności Ubezpieczenia operacyjnej społeczne i inne świadczenia RPBVI_E WYNIKOWE Koszty działalności Ubezpieczenia Emerytalne operacyjnej społeczne i inne świadczenia RPBVII WYNIKOWE Koszty działalności Pozostałe koszty operacyjnej rodzajowe Poz. 1311 RPBVIII_RKBII_ WYNIKOWE Koszty działalności Wartość Dla jednostek POW operacyjnej / koszty sprzedanych powiązanych sprzedanych towarów produktów, i materiałów towarów Dziennik Ustaw i materiałów RPBVIII_RKBII_ WYNIKOWE Koszty działalności Wartość Dla pozostałych POZ operacyjnej / koszty sprzedanych jednostek sprzedanych towarów produktów, i materiałów towarów i materiałów RKBI_POW WYNIKOWE Koszty sprzedanych Koszt wytworzenia Jednostkom produktów, sprzedanych powiązanym towarów produktów i materiałów RKBI_POZ WYNIKOWE Koszty sprzedanych Koszt wytworzenia Pozostałym produktów, sprzedanych jednostkom towarów produktów i materiałów
– 26 – RKD WYNIKOWE Koszty sprzedaży RKE WYNIKOWE Koszty ogólnego zarządu RPDI_RKGI_POW WYNIKOWE Pozostałe Przychody Od jednostek przychody ze zbycia powiązanych operacyjne niefinansowych aktywów trwałych RPDI_RKGI_POZ WYNIKOWE Pozostałe Przychody Od pozostałych przychody ze zbycia jednostek operacyjne niefinansowych aktywów trwałych RPDII_RKGII WYNIKOWE Pozostałe Dotacje przychody operacyjne RPDIII_RKGIII WYNIKOWE Pozostałe Aktualizacja przychody wartości aktywów operacyjne niefinansowych Poz. 1311 RPDIV_RKGIV WYNIKOWE Pozostałe Inne pozostałe przychody przychody operacyjne operacyjne RPDIV_RKGIV_ZCP WYNIKOWE Pozostałe Inne pozostałe Ze zbycia Dziennik Ustaw przychody przychody zorganizowanej operacyjne operacyjne części przedsiębiorstwa RPDIV_RKGIV_WF WYNIKOWE Pozostałe Inne pozostałe Odpis ujemnej przychody przychody wartości firmy operacyjne operacyjne RPDIV_RKGIV_P WYNIKOWE Pozostałe Inne pozostałe Pozostałe przychody przychody operacyjne operacyjne RPEI_RKHI_POW WYNIKOWE Pozostałe koszty Koszty zbycia Dla jednostek operacyjne niefinansowych powiązanych aktywów trwałych RPEI_RKHI_POZ WYNIKOWE Pozostałe koszty Koszty zbycia Dla pozostałych operacyjne niefinansowych jednostek aktywów trwałych
– 27 – RPEII_RKHII WYNIKOWE Pozostałe koszty Aktualizacja operacyjne wartości aktywów niefinansowych RPEIII_RKHIII WYNIKOWE Pozostałe koszty Inne operacyjne RPEIII_RKHIII_ZCP WYNIKOWE Pozostałe koszty Inne Koszty zbycia operacyjne zorganizowanej części przedsiębiorstwa RPEIII_RKHIII_WF WYNIKOWE Pozostałe koszty Inne Odpis wartości operacyjne firmy RPEIII_RKHIII_P WYNIKOWE Pozostałe koszty Inne Pozostałe operacyjne RPGIa_RKJIa_ WYNIKOWE Przychody Dywidendy Od jednostek W których POW_k finansowe i udziały w zyskach powiązanych jednostka posiada zaangażowanie w kapitale Poz. 1311 RPGIa_RKJIa_ WYNIKOWE Przychody Dywidendy Od jednostek W innych POW_p finansowe i udziały w zyskach powiązanych jednostkach powiązanych RPGIb_RKJIb_ WYNIKOWE Przychody Dywidendy Od pozostałych W których Dziennik Ustaw POZ_k finansowe i udziały w zyskach jednostek jednostka posiada zaangażowanie w kapitale RPGIb_RKJIb_ WYNIKOWE Przychody Dywidendy Od pozostałych W innych POZ_p finansowe i udziały w zyskach jednostek pozostałych jednostkach RPGII_RKJII_POW WYNIKOWE Przychody Odsetki Od jednostek finansowe powiązanych RPGII_RKJII_POZ WYNIKOWE Przychody Odsetki Od pozostałych finansowe jednostek RPGIII_RKJIII_ WYNIKOWE Przychody Przychód z tytułu W jednostkach POW finansowe rozchodu aktywów powiązanych finansowych RPGIII_RKJIII_POZ WYNIKOWE Przychody Przychód z tytułu W pozostałych finansowe rozchodu aktywów jednostkach
– 28 – finansowych RPGIV_RKJIV WYNIKOWE Przychody Aktualizacja finansowe wartości aktywów finansowych RPGV_RKJV_RK WYNIKOWE Przychody Inne Przychody z tytułu finansowe dodatnich różnic kursowych RPGV_RKJV_POZ WYNIKOWE Przychody Inne Pozostałe finansowe RPHI_RKKI_POW WYNIKOWE Koszty finansowe Odsetki Dla jednostek powiązanych RPHI_RKKI_POZ WYNIKOWE Koszty finansowe Odsetki Dla pozostałych jednostek RPHII_RKKII_POW WYNIKOWE Koszty finansowe Koszty z tytułu W jednostkach rozchodu aktywów powiązanych finansowych Poz. 1311 RPHII_RKKII_POZ WYNIKOWE Koszty finansowe Koszty z tytułu W pozostałych rozchodu aktywów jednostkach finansowych RPHIII_RKKIII WYNIKOWE Koszty finansowe Aktualizacja Dziennik Ustaw wartości aktywów finansowych RPHIV_RKKIV_RK WYNIKOWE Koszty finansowe Inne Koszty z tytułu ujemnych różnic kursowych RPHIV_RKKIV_POZ WYNIKOWE Koszty finansowe Inne Pozostałe RPJ_RKM_B WYNIKOWE Podatek dochodowy Bieżący RPJ_RKM_O WYNIKOWE Podatek dochodowy Odroczony RPK_RKN WYNIKOWE Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) INNE Inne, niewskazane w słowniku PD1 Przychody
– 29 – zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/ stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD1_1 Przychody Przychody, zwolnione w stosunku z opodatkowania do których (trwałe różnice nie stosuje się pomiędzy zyskiem/ przepisów ustawy stratą dla celów o podatku rachunkowych dochodowym a dochodem/stratą dla celów podatkowych) Poz. 1311 PD1_2 Przychody Przychody, które zwolnione nie są zaliczane z opodatkowania do przychodów (trwałe różnice podatkowych pomiędzy zyskiem/ Dziennik Ustaw stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD1_3 Przychody Dochody zwolnione (przychody) wolne z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/ stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych)
– 30 – PD2 Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym PD4 Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) Poz. 1311 PD4_1 Koszty Koszty związane nieuznawane za z przychodami, koszty uzyskania w stosunku do przychodów (trwałe których nie stosuje różnice pomiędzy się przepisów Dziennik Ustaw zyskiem/stratą dla ustawy o podatku celów dochodowym rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD4_2 Koszty Koszty związane nieuznawane za z przychodami, koszty uzyskania które nie są przychodów (trwałe zaliczane do różnice pomiędzy przychodów zyskiem/stratą dla podatkowych celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów
– 31 – podatkowych) PD4_3 Koszty Koszty związane nieuznawane za z dochodami koszty uzyskania (przychodami) przychodów (trwałe wolnymi różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD5 Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku Poz. 1311 PD7 Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo- Dziennik Ustaw
-rozwojową (ulga B+R) PD8_1 Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) – przychody będące przychodami podatkowymi PD8_2 Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) – koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu
– 32 – PD1_PB POZABILANSOWE Przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/ stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD1_PB_1 POZABILANSOWE Przychody Przychody, zwolnione w stosunku z opodatkowania do których (trwałe różnice nie stosuje się pomiędzy zyskiem/ przepisów ustawy stratą dla celów o podatku rachunkowych dochodowym a dochodem/stratą dla celów podatkowych) Poz. 1311 PD1_PB_2 POZABILANSOWE Przychody Przychody, które zwolnione nie są zaliczane z opodatkowania do przychodów (trwałe różnice podatkowych pomiędzy zyskiem/ Dziennik Ustaw stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD1_PB_3 POZABILANSOWE Przychody Dochody zwolnione (przychody) wolne z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/ stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD2_PB POZABILANSOWE Przychody
– 33 – niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym PD3_PB POZABILANSOWE Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych PD4_PB POZABILANSOWE Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) Poz. 1311 PD4_PB_1 POZABILANSOWE Koszty Koszty związane nieuznawane za z przychodami, koszty uzyskania w stosunku przychodów (trwałe do których różnice pomiędzy nie stosuje się Dziennik Ustaw zyskiem/stratą dla przepisów ustawy celów o podatku rachunkowych dochodowym a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD4_PB_2 POZABILANSOWE Koszty Koszty związane nieuznawane za z przychodami, koszty uzyskania które nie są przychodów (trwałe zaliczane różnice pomiędzy do przychodów zyskiem/stratą dla podatkowych celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów
– 34 – podatkowych) PD4_PB_3 POZABILANSOWE Koszty Koszty związane nieuznawane za z dochodami koszty uzyskania (przychodami) przychodów (trwałe wolnymi różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych) PD5_PB POZABILANSOWE Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku Poz. 1311 PD6_PB POZABILANSOWE Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte w księgach lat Dziennik Ustaw ubiegłych PD7_PB POZABILANSOWE Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-
-rozwojową (ulga B+R) PD8_PB_1 POZABILANSOWE Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) – przychody będące przychodami podatkowymi
– 35 – PD8_PB_2 POZABILANSOWE Kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box) – koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu Poz. 1311