Art. 9. Zwalnia się od podatku następujące czynności cywilnoprawne:
1) sprzedaż walut obcych;
1a) sprzedaż i zamianę walut wirtualnych w rozumieniu art. 2 ust. 2 pkt 26
ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2019 r. poz. 1115, z późn. zm.);
2) sprzedaż własności gruntów, stanowiących gospodarstwo rolne w rozumieniu
przepisów o podatku rolnym, wraz z będącymi ich częścią składową drzewami
i innymi roślinami, pod warunkiem że w wyniku dokonania czynności zostanie
utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne, a powierzchnia gospodarstwa
rolnego utworzonego lub powstałego w wyniku powiększenia będzie nie
mniejsza niż 11 ha i nie większa niż 300 ha oraz gospodarstwo to będzie
prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia;
zwolnienie to stanowi pomoc de minimis w rolnictwie, o której mowa
w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1408/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r.
w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii
Europejskiej do pomocy de minimis w sektorze rolnym (Dz. Urz. UE L
352 z 24.12.2013, str. 9);
3) sprzedaż nieruchomości, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego
spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przepisów
prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu
w małym domu mieszkalnym, jeżeli nabywcą jest były właściciel (wieczysty
użytkownik):
a) nieruchomości wywłaszczonej, któremu przyznano odszkodowanie, a nie
przyznano nieruchomości zamiennej,
b) nieruchomości sprzedanej na cele publiczne określone w przepisach
o gospodarce nieruchomościami, który w razie wywłaszczenia spełniałby
warunki do przyznania nieruchomości zamiennej,
c) nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego, wykupionych na
podstawie przepisów o ochronie i kształtowaniu środowiska
– w wysokości kwoty otrzymanego odszkodowania (uzyskanej ceny), pod
warunkiem że nabycie nastąpiło w ciągu 5 lat od daty otrzymania odszkodowania
(zapłaty);
4) sprzedaż budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu mieszkalnego
stanowiącego odrębną nieruchomość, własnościowego spółdzielczego prawa do
lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego:
prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu
mieszkalnym, jeżeli następuje ona:
a) w wykonaniu lub w związku z wielostronną umową o zamianie budynku
lub praw do lokalu,
b) w celu uzyskania w zamian spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu
albo budynku mieszkalnego lub jego części, zajmowanego przez nabywcę
na podstawie umowy najmu, określonej w przepisach o najmie lokali
mieszkalnych i dodatkach mieszkaniowych;
5) zamianę budynku mieszkalnego lub jego części, lokali mieszkalnych
stanowiących odrębną nieruchomość, spółdzielczych własnościowych praw do
lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: praw
do domu jednorodzinnego lub praw do lokalu w małym domu mieszkalnym, jeżeli stronami umowy są osoby zaliczone do I grupy podatkowej zgodnie z przepisami o podatku od spadków i darowizn;
6) sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1000 zł;
7) sprzedaż bonów i obligacji skarbowych;
8) sprzedaż bonów pieniężnych Narodowego Banku Polskiego;
9) sprzedaż praw majątkowych, będących instrumentami finansowymi:
a) firmom inwestycyjnym oraz zagranicznym firmom inwestycyjnym,
b) dokonywaną za pośrednictwem firm inwestycyjnych lub zagranicznych
firm inwestycyjnych,
c) dokonywaną w ramach obrotu zorganizowanego,
d) dokonywaną poza obrotem zorganizowanym przez firmy inwestycyjne oraz
zagraniczne firmy inwestycyjne, jeżeli prawa te zostały nabyte przez te
firmy w ramach obrotu zorganizowanego
– w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie
instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2020 r. poz. 89, 284, 288 i 568);
9a) sprzedaż towarów giełdowych na giełdach towarowych;
9b) (uchylony)
10) pożyczki udzielane:
a) przez przedsiębiorców niemających na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej siedziby lub zarządu, prowadzących działalność w zakresie
kredytowania oraz udzielania pożyczek,
b) w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami,
o których mowa w art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od
spadków i darowizn (Dz. U. z 2019 r. poz. 1813), w wysokości
przekraczającej kwotę, określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, pod warunkiem:
– złożenia deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych
właściwemu organowi podatkowemu w terminie 14 dni od daty
dokonania czynności, z wyłączeniem przypadku, gdy umowa została
zawarta w formie aktu notarialnego,
– udokumentowania otrzymania pieniędzy przez biorącego pożyczkę
dowodem przekazania na jego rachunek płatniczy lub na jego inny rachunek w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, lub przekazem pocztowym,
c) na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi do I grupy
podatkowej do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu – na
zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn,
d) na podstawie umowy zawartej między innymi podmiotami niż osoby, o
których mowa w lit. b i c, jeżeli kwota lub wartość pożyczki nie przekracza 1000 zł,
e) z kas lub funduszów zakładowych, funduszów związków zawodowych,
pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych, spółdzielczych kas
oszczędnościowo-kredytowych, koleżeńskich kas oszczędnościowo-
-pożyczkowych działających w wojsku oraz z zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych,
f) z utworzonych w drodze ustawy innych funduszów celowych,
g) (uchylona)
h) (uchylona)
i) przez wspólnika (akcjonariusza) spółce kapitałowej;
11) umowy spółki i ich zmiany:
a) związane z przekształceniem lub łączeniem spółek w części wkładów do
spółki albo kapitału zakładowego, których wartość była uprzednio
opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych lub podatkiem od
wkładów kapitałowych do spółek kapitałowych na terytorium państwa
członkowskiego innego niż Rzeczpospolita Polska albo od których zgodnie
z prawem państwa członkowskiego podatek nie był naliczany,
b) związane z podwyższeniem kapitału zakładowego pokrytego
z niezwróconych wspólnikom lub akcjonariuszom dopłat albo
z niezwróconej pożyczki udzielonej spółce kapitałowej przez wspólnika lub
akcjonariusza, które były uprzednio opodatkowane podatkiem od czynności
cywilnoprawnych lub podatkiem od wkładów kapitałowych do spółek
kapitałowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż
Rzeczpospolita Polska,
c) związane z podwyższeniem kapitału zakładowego w części dotyczącej
wartości, o którą obniżono kapitał zakładowy w następstwie strat poniesionych przez spółkę kapitałową, pod warunkiem że podwyższenie kapitału zakładowego następuje w okresie 4 lat po jego obniżeniu,
d) jeżeli przedmiotem działalności spółki kapitałowej jest świadczenie usług
użyteczności publicznej w zakresie transportu publicznego, zarządzania
portami i przystaniami morskimi, zaopatrzenia ludności w wodę, gaz,
energię elektryczną, energię cieplną lub zbiorowego odprowadzania
ścieków i w wyniku zawarcia umowy spółki Skarb Państwa lub jednostka
samorządu terytorialnego obejmuje co najmniej połowę udziałów lub akcji
w tej spółce albo w chwili zmiany umowy spółki Skarb Państwa lub
jednostka samorządu terytorialnego posiada już co najmniej połowę
udziałów lub akcji w tej spółce;
12) (uchylony)
13) ustanowienie hipoteki:
a) na morskich statkach handlowych i rybackich,
b) na zabezpieczenie dotacji lub innych form pomocy finansowej, udzielanych
organizacjom społecznym działającym w dziedzinie sportu i turystyki,
c) na zabezpieczenie wierzytelności banków z tytułu kredytów udzielanych
rolnikom indywidualnym lub zespołom rolników indywidualnych na
budownictwo inwentarskie lub składowe, wraz z urządzeniami towarzyszącymi,
d) przysługującej spółdzielniom mieszkaniowym i wierzycielom spółdzielni mieszkaniowych,
e) na zabezpieczenie pożyczek i kredytów udzielanych z funduszy celowych
utworzonych w drodze ustawy;
14) (uchylony)
15) sprzedaż nieruchomości dokonaną w ramach realizacji prawa do rekompensaty
w rozumieniu ustawy z dnia 8 lipca 2005 r. o realizacji prawa do rekompensaty
z tytułu pozostawienia nieruchomości poza obecnymi granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2017 r. poz. 2097) – do wysokości kwoty
odpowiadającej wartości zrealizowanego prawa do rekompensaty;
16) zbycia, o którym mowa w art. 8a ust. 1 ustawy z dnia 7 września 2007 r.
o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego (Dz. U. z 2019 r. poz. 1821), na
rzecz przedsiębiorstwa, o którym mowa w art. 8 ust. 1 tej ustawy.

Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych art. 9

DODAJ