Art. 7. 1. Zwalnia się od podatku od nieruchomości:
1) grunty, budynki i budowle wchodzące w skład infrastruktury kolejowej
w rozumieniu przepisów o transporcie kolejowym, która:
a) jest udostępniana przewoźnikom kolejowym lub
b) jest wykorzystywana do przewozu osób, lub
c) tworzy linie kolejowe o szerokości torów większej niż 1435 mm;
1a) grunty, budynki i budowle pozostałe po likwidacji linii kolejowych lub ich
odcinków – do czasu przeniesienia ich własności lub prawa użytkowania
wieczystego – nie dłużej jednak niż przez 3 lata od pierwszego dnia miesiąca
następującego po miesiącu, w którym stała się ostateczna decyzja lub weszło
w życie rozporządzenie, wyrażające zgodę na likwidację linii lub ich
odcinków, wydane w trybie przewidzianym w przepisach o transporcie
kolejowym – z wyjątkiem zajętych na działalność inną niż działalność,
o której mowa w przepisach o transporcie kolejowym;
2) budowle infrastruktury portowej, budowle infrastruktury zapewniającej
dostęp do portów i przystani morskich oraz zajęte pod nie grunty;
2a) grunty, które znajdują się w posiadaniu podmiotu zarządzającego portem lub
przystanią morską, pozyskane na potrzeby rozwoju portu lub przystani
morskiej, zajęte na działalność określoną w statucie tego podmiotu, położone
w granicach portów i przystani morskich – od pierwszego dnia miesiąca
następującego po miesiącu, w którym podmiot ten wszedł w ich posiadanie –
nie dłużej niż przez okres 5 lat, z wyjątkiem gruntów zajętych przez podmiot
inny niż podmiot zarządzający portem lub przystanią morską;
3) budynki, budowle i zajęte pod nie grunty na obszarze części lotniczych lotnisk
użytku publicznego;
4) budynki gospodarcze lub ich części:
a) służące działalności leśnej lub rybackiej,
b) położone na gruntach gospodarstw rolnych, służące wyłącznie
działalności rolniczej,
c) zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej;
5) grunty, budynki lub ich części zajęte wyłącznie na potrzeby prowadzenia
przez stowarzyszenia statutowej działalności wśród dzieci i młodzieży
w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki, kultury fizycznej i sportu,
z wyjątkiem wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej,
oraz grunty zajęte trwale na obozowiska i bazy wypoczynkowe dzieci
i młodzieży;
6) grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod
warunkiem ich utrzymania i konserwacji, zgodnie z przepisami o ochronie
zabytków, z wyjątkiem części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;
7) grunty i budynki we władaniu muzeów rejestrowanych;
8) znajdujące się w parkach narodowych lub rezerwatach przyrody i służące
bezpośrednio i wyłącznie osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody:
a) grunty położone na obszarach objętych ochroną ścisłą, czynną lub
krajobrazową,
b) budynki i budowle trwale związane z gruntem;
8a) będące własnością Skarbu Państwa:
a) grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior,
b) grunty zajęte pod sztuczne zbiorniki wodne, z wyjątkiem gruntów
przekazanych w posiadanie innym podmiotom niż wymienione w art.
212 ust. 1 oraz art. 213 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 20 lipca 2017 r. – Prawo
wodne (Dz. U. z 2018 r. poz. 2268 oraz z 2019 r. poz. 125 i 534);
9) budowle wałów ochronnych, grunty pod wałami ochronnymi i położone
w międzywalach, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności
gospodarczej przez inne podmioty niż spółki wodne, ich związki oraz związki wałowe;
10) grunty stanowiące nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione
i zakrzewione, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;
11) grunty stanowiące działki przyzagrodowe członków rolniczych spółdzielni
produkcyjnych, którzy spełniają jeden z warunków:
a) osiągnęli wiek emerytalny,
b) są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy,
c) są niepełnosprawnymi o znacznym lub umiarkowanym stopniu
niepełnosprawności,
d) są osobami całkowicie niezdolnymi do pracy w gospodarstwie rolnym
albo niezdolnymi do samodzielnej egzystencji;
12) położone na terenie rodzinnego ogrodu działkowego: grunty, altany
działkowe i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 m2 oraz
budynki stanowiące infrastrukturę ogrodową, w rozumieniu ustawy z dnia
13 grudnia 2013 r. o rodzinnych ogrodach działkowych (Dz. U. z 2017 r.
poz. 2176), z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;
13) budynki i budowle zajęte przez grupę producentów rolnych wpisaną do
rejestru tych grup, wykorzystywane wyłącznie na prowadzenie działalności
w zakresie sprzedaży produktów lub grup produktów wytworzonych
w gospodarstwach członków grupy lub w zakresie określonym w art. 4 ust. 2
ustawy z dnia 15 września 2000 r. o grupach producentów rolnych i ich
związkach oraz o zmianie innych ustaw (Dz. U. z 2018 r. poz. 1026), zgodnie
z jej aktem założycielskim;
14) nieruchomości lub ich części zajęte na prowadzenie nieodpłatnej statutowej
działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego;
15) grunty i budynki lub ich części, stanowiące własność gminy, z wyjątkiem
zajętych na działalność gospodarczą lub będących w posiadaniu innych niż
gmina jednostek sektora finansów publicznych oraz pozostałych podmiotów;
16) budynki i budowle lub ich części oraz zajęte pod nie grunty, wykorzystywane
przez spółdzielnię rolników lub związek spółdzielni rolników na działalność
określoną w art. 6 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 4 października 2018 r. o
spółdzielniach rolników (Dz. U. poz. 2073), stanowiące własność albo będące
w wieczystym użytkowaniu spółdzielni rolników lub związku spółdzielni
rolników, które prowadzą działalność jako mikroprzedsiębiorstwo w
rozumieniu załącznika I do rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu (Dz. Urz. UE L 187 z
26.06.2014, str. 1, z późn. zm.).
2. Od podatku od nieruchomości zwalnia się również:
1) uczelnie, zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania zajętych na
działalność gospodarczą;
1a) federacje podmiotów systemu szkolnictwa wyższego i nauki; zwolnienie nie
dotyczy przedmiotów opodatkowania zajętych na działalność gospodarczą;
2) publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty
oraz prowadzące je organy, w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową;
2a) żłobki i kluby dziecięce oraz prowadzące je podmioty, w zakresie
nieruchomości zajętych na prowadzenie żłobka lub klubu dziecięcego;
3) instytuty naukowe i pomocnicze jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk,
w odniesieniu do nieruchomości lub ich części, które są niezbędne do
realizacji zadań, o których mowa w art. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r.
o Polskiej Akademii Nauk (Dz. U. z 2018 r. poz. 1475 i 1669 oraz z 2019 r.
poz. 534); zwolnienie nie dotyczy przedmiotów opodatkowania zajętych na
działalność gospodarczą;
4) prowadzących zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa
w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji
zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U.
z 2018 r. poz. 511, z późn. zm.), lub zakłady aktywności zawodowej
w zakresie przedmiotów opodatkowania zgłoszonych wojewodzie, jeżeli
zgłoszenie zostało potwierdzone decyzją w sprawie przyznania statusu
zakładu pracy chronionej lub zakładu aktywności zawodowej albo
zaświadczeniem – zajętych na prowadzenie tego zakładu, z wyjątkiem
przedmiotów opodatkowania znajdujących się w posiadaniu zależnym
podmiotów niebędących prowadzącymi zakłady pracy chronionej spełniające warunek, o którym mowa w art. 28 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób
niepełnosprawnych lub zakłady aktywności zawodowej;
5) instytuty badawcze, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajętych na
działalność gospodarczą;
5a) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na
zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania
działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania
zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych;
5b) Centrum Łukasiewicz i instytuty działające w ramach Sieci Badawczej
Łukasiewicz, z wyjątkiem przedmiotów opodatkowania zajętych na
działalność gospodarczą.
6) (uchylony)
3. Rada gminy, w drodze uchwały, może wprowadzić inne zwolnienia
przedmiotowe niż określone w ust. 1 oraz w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia
2 października 2003 r. o zmianie ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych
i niektórych ustaw.
4. Z tytułu zwolnień, o których mowa w ust. 1 pkt 8 oraz ust. 2 pkt 5a,
jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje z budżetu państwa zwrot
utraconych dochodów za przedmioty opodatkowania, które podlegają
opodatkowaniu i nie są z niego zwolnione na podstawie innych przepisów
niniejszej ustawy.
5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze
rozporządzenia, zasady i tryb zwrotu utraconych dochodów, o których mowa
w ust. 4, kierując się potrzebą zabezpieczenia budżetów gmin przed utratą
dochodów z tytułu zwolnień w opłatach i podatkach.
6. Z tytułu zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 8a, gminom przysługuje
zwrot utraconych dochodów ze środków Państwowego Gospodarstwa Wodnego
Wody Polskie.
6a. Zwolnienie od podatku od nieruchomości, o którym mowa w ust. 2 pkt 5a,
stanowi pomoc de minimis, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (UE)
nr 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis (Dz. Urz. UE L 352 z 24.12.2013, str. 1).
6b. (uchylony)
7. Minister właściwy do spraw gospodarki wodnej, w porozumieniu z
ministrem właściwym do spraw finansów publicznych, określi, w drodze
rozporządzenia, warunki i tryb zwrotu utraconych dochodów, o których mowa w
ust. 6, oraz wzór wniosku o zwrot tych dochodów, kierując się potrzebą
zabezpieczenia gmin przed zmniejszeniem dochodów z tytułu zwolnienia z podatku
od nieruchomości, o którym mowa w ust. 1 pkt 8a.

Art. 7a. 1. Dla potrzeb wymiaru i poboru podatku od nieruchomości oraz
podatku rolnego i podatku leśnego organy podatkowe prowadzą ewidencję
podatkową nieruchomości w systemie informatycznym.
2. Ewidencja podatkowa nieruchomości zawiera dane o podatnikach
i przedmiotach opodatkowania, w szczególności wynikające z informacji
i deklaracji składanych przez podatników na podstawie przepisów ustawy oraz
przepisów o podatku rolnym i podatku leśnym, danych zawartych w księgach
wieczystych, w ewidencji gruntów i budynków oraz innych ewidencjach
i rejestrach, w tym prowadzonych przez organy administracji publicznej,
a w szczególności:
1) przed dniem wejścia w życie ustawy;
2) aktów notarialnych;
3) ewidencji decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu
i wydanych decyzji o pozwoleniu na budowę;
4) planu zagospodarowania przestrzennego;
5) ewidencji prowadzonych przez urzędy skarbowe;
6) Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników.
3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze
rozporządzenia, zasady prowadzenia ewidencji podatkowej nieruchomości
w systemie informatycznym, z uwzględnieniem zapewnienia współdziałania z ewidencją gruntów i budynków. W rozporządzeniu minister określi zakres informacji objętych ewidencją, w tym w szczególności dane osobowe podatnika
oraz dane dotyczące przedmiotu opodatkowania.

Art. 7b. 1. Organy podatkowe właściwe w sprawach podatku od
nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego sporządzają co roku
sprawozdanie podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i
podatku leśnego.
2. Sprawozdanie zawiera informacje o:
1) wysokości stawek podatku od nieruchomości, średniej cenie skupu żyta i
średniej cenie sprzedaży drewna określonych uchwałą rady gminy i
przyjmowanych dla potrzeb wymiaru odpowiednio podatku od
nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego na terenie gminy w danym
roku podatkowym;
2) podstawach opodatkowania podatkiem od nieruchomości, podatkiem rolnym
i podatkiem leśnym;
3) podstawach opodatkowania zwolnionych od podatku od nieruchomości,
podatku rolnego i podatku leśnego na mocy uchwał rad gmin.
3. Informacje, o których mowa w ust. 2 pkt 2 i 3:
1) przedstawia się w sprawozdaniu w formie zagregowanej;
2) są wykazywane według stanu na dzień 30 czerwca roku podatkowego, w
którym jest sporządzane sprawozdanie.
4. Sprawozdanie w części dotyczącej informacji, o których mowa w ust. 2:
1) pkt 1 – przekazuje się nie później niż do końca I kwartału danego roku
podatkowego;
2) pkt 2 i 3 – przekazuje się nie później niż do końca III kwartału danego roku
podatkowego.
5. Sprawozdanie jest przekazywane ministrowi właściwemu do spraw
finansów publicznych w postaci elektronicznej za pośrednictwem regionalnych izb
obrachunkowych.
6. Sprawozdanie jest aktualizowane w przypadku zmiany danych, o których
mowa w ust. 2 pkt 1, w trakcie roku podatkowego, w którym jest sporządzane. Do
aktualizacji sprawozdania stosuje się odpowiednio przepis ust. 5.
7. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze
rozporządzenia, szczegółowy zakres informacji objętych sprawozdaniem, wzór
sprawozdania, terminy i sposób jego przekazywania oraz sposób jego sporządzania,
a także terminy i sposób przekazywania oraz sposób sporządzania aktualizacji, o
której mowa w ust. 6, mając na względzie potrzebę zapewnienia rzetelności i
prawidłowości przekazywanych informacji oraz uwzględniając uprawnienia rad
gmin do różnicowania wysokości stawek podatku od nieruchomości.

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych art. 7

DODAJ