Część jurysdykcyjna informacji o opodatkowaniu wyrównawczym – w odniesieniu do każdej jurysdykcji będącej odbiorcą informacji o opodatkowaniu wyrównawczym objętych wymianą – obejmuje następujące dane:
1) informacje o zastosowanych przez grupę bezpiecznych przystaniach i wyłączeniach dopuszczonych w danej jurysdykcji oraz informacje istotne dla oceny poprawności ich zastosowania, w szczególności informacje dotyczące:
a) całkowitych przychodów, zysku przed opodatkowaniem oraz uproszczonych podatków kwalifikowanych – w przy- padku tymczasowej bezpiecznej przystani CBCR w rozumieniu art. 148 ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodat- kowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych,
b) nominalnej stawki opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych – w przypadku tymczasowej bez- piecznej przystani dla podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków,
c) wyboru wyłączenia de minimis;
2) informacje niezbędne do ustalenia, czy grupa jest grupą w początkowym okresie działalności, w szczególności liczbę jurysdykcji lokalizacji jednostek składowych tej grupy oraz sumę wartości księgowej netto rzeczowych aktywów trwa- łych, o której mowa w art. 128 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jed- nostek składowych grup międzynarodowych i krajowych;
3) dane niezbędne do obliczenia – w odniesieniu do każdej jurysdykcji będącej odbiorcą informacji o opodatkowaniu wyrównawczym objętych wymianą oraz podgrupy zlokalizowanej w tej jurysdykcji:
a) efektywnej stawki podatkowej,
b) kwalifikowanego dochodu (straty) z rozbiciem na poszczególne korekty,
c) skorygowanych podatków kwalifikowanych, w tym dane niezbędne do:
– obliczenia łącznej wysokości skorygowanych podatków kwalifikowanych,
– obliczenia ujemnych skorygowanych podatków kwalifikowanych,
– obliczeń w ramach tymczasowego mechanizmu przydzielania podatków kwalifikowanych przy mieszanych systemach opodatkowania zagranicznych jednostek kontrolowanych,
d) podatku odroczonego, w tym:
– obliczenia korekt z tytułu podatku odroczonego,
– dane niezbędne do określenia stosowania mechanizmu ponownego ujęcia,
– informacje odnoszące się do podatku odroczonego w pierwszym roku podatkowym;
4) informacje o wyborach dokonanych przez grupę na podstawie ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wy- równawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych według ich rodzajów – w odniesieniu do danej jurysdykcji;
5) obliczenia i informacje dotyczące jednostki raportowanej, w tym:
a) informację o dokonaniu wyboru tymczasowego uproszczonego raportowania jurysdykcyjnego,
b) informację o stosowaniu zbiorczej sprawozdawczości dla grup objętych konsolidacją podatkową,
c) dane niezbędne do obliczenia kwalifikowanego dochodu (straty), w szczególności dane o wysokości:
– korekt księgowego dochodu (straty) netto,
– księgowego dochodu (straty) netto podlegającego (podlegającej) ujęciu w ramach transgranicznego przydziału między centralę a stały zakład oraz przydziału jednostce pośredniczącej,
– pozostałych transgranicznych korekt księgowego dochodu (straty) netto pomiędzy jednostkami składowymi lub członkami grupy joint venture,
– korekty kwalifikowanego dochodu jednostki dominującej najwyższego szczebla będącej jednostką pośredni- czącą lub objętej systemem odliczanej dywidendy, Dziennik Ustaw –4– Poz. 571
d) dane niezbędne do obliczenia skorygowanych podatków kwalifikowanych, w szczególności dane o wysokości:
– korekt podatku dochodowego w części bieżącej,
– przydziału podatków kwalifikowanych pomiędzy jednostkami składowymi lub członkami grupy joint venture,
– podatku dochodowego w części odroczonej,
e) informacje o wyborach dokonanych na podstawie ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównaw- czym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych według ich rodzajów – w odniesieniu do danej jednostki składowej lub wyborach mających zastosowanie do grupy joint venture, w podziale na okresy, za które dokonuje się wyboru, oraz według rodzaju wyboru,
f) dane dotyczące wyłączonego dochodu z żeglugi międzynarodowej, w tym:
– dane służące do obliczenia dochodu (straty) z działalności w zakresie żeglugi międzynarodowej i kwalifiko- wanego dochodu (straty) jednostki składowej z działalności dodatkowej w zakresie żeglugi międzynarodowej z uwzględnieniem danych dotyczących substratu majątkowo-osobowego,
– obliczenie progu jurysdykcyjnego właściwego dla działalności dodatkowej w zakresie żeglugi międzynarodowej,
g) informacje do celów wyboru metody opodatkowania wypłaty zysku,
h) wskazanie standardu rachunkowości stosowanego przez jednostkę składową lub członka grupy joint venture, jeżeli jest on inny niż standard rachunkowości stosowany do celów skonsolidowanego sprawozdania grupy;
6) obliczenie wysokości opodatkowania wyrównawczego dla danej jurysdykcji, w tym:
a) wskazanie kwot lub wskaźników mających wpływ na wysokość opodatkowania wyrównawczego dla danej jurys- dykcji, w szczególności indywidualnej stawki podatkowej, wyłączenia dla jednostek posiadających substrat majątkowo-osobowy, nadwyżki zysku, dodatkowego podatku wyrównawczego oraz należnego (wymagalnego) podatku, jeżeli dotyczy,
b) wskazanie danych służących do obliczenia wyłączenia dla jednostek posiadających substrat majątkowo-osobowy, w szczególności w zakresie:
– wyłączenia z tytułu płac i wyłączenia z tytułu rzeczowych aktywów trwałych,
– przydziału kwalifikowanych kosztów płac i wartości bilansowej netto kwalifikowanych rzeczowych aktywów trwałych do stałych zakładów na potrzeby wyłączenia dla jednostek posiadających substrat majątkowo-osobowy,
– przydziału kwalifikowanych kosztów płac i wartości bilansowej netto kwalifikowanych rzeczowych aktywów trwa- łych jednostki pośredniczącej na potrzeby wyłączenia dla jednostek posiadających substrat majątkowo-osobowy,
c) szczegółowe dane niezbędne do obliczenia dodatkowego podatku wyrównawczego,
d) zagregowane dane dotyczące QDMTT, w tym wskazanie standardu rachunkowości zastosowanego do obliczenia podatku, jeżeli jest inny niż standard rachunkowości stosowany do celów skonsolidowanego sprawozdania grupy, wysokości należnego (wymagalnego) podatku, użytej waluty oraz wybranych wyłączeń;
7) wskazanie zasad przydziału i przypisania podatków wyrównawczych, w szczególności określenie sposobu:
a) stosowania QIIR w odniesieniu do danej jurysdykcji, w tym sposobu przydziału globalnego podatku wyrównaw- czego na podstawie ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, uwzględniającego udział procentowy jednostki dominującej i obliczenie udziałowego globalnego podatku wyrównawczego,
b) stosowania QUTPR w odniesieniu do danej jurysdykcji, w tym obliczenia całkowitego podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków na podstawie ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wy- równawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych,
c) przypisania podatku wyrównawczego obliczanego zgodnie z QUTPR pomiędzy poszczególne jurysdykcje, w tym obliczenie udziału Rzeczypospolitej Polskiej.