Art. 52. Zwalnia się od podatku dochodowego:
1) w okresie od dnia 1 stycznia 2001 r. do dnia 31 grudnia 2003 r. dochody:
a) z odpłatnego zbycia nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r. obligacji
Skarbu Państwa wyemitowanych po dniu 1 stycznia 1989 r. oraz
obligacji wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego po
dniu 1 stycznia 1997 r.,
b) z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, które są dopuszczone do
publicznego obrotu papierami wartościowymi, nabytych na podstawie
publicznej oferty lub na giełdzie papierów wartościowych, albo w
regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym, albo na
podstawie zezwolenia udzielonego w trybie art. 92 lub 93 przepisów
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. – Prawo o publicznym obrocie
papierami wartościowymi (Dz. U. poz. 754 i 945, z 1998 r. poz. 669
i 715 oraz z 2000 r. poz. 270, 702, 703, 1037 i 1099),
c) (uchylona)
– przy czym zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli sprzedaż tych papierów
wartościowych jest przedmiotem działalności gospodarczej,
d) uzyskane z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych,
o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. –
Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi;
2) wypłacane po dniu 31 grudnia 1991 r. należne za okres do 31 grudnia 1991 r.:
a) przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego
stosunku pracy oraz z tytułu umów o pracę nakładczą,
b) prowizje, premie, nagrody z zysku (dochodu) oraz nagrody
z zakładowego funduszu nagród należne z tytułów, o których mowa pod lit. a,
– jeżeli przychody te były zwolnione w 1991 r. od podatku od wynagrodzeń
na podstawie przepisów płacowych;
3) odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe i inne jednorazowe
wypłaty, do których pracownik nabył prawo w 1992 r. i których podstawę
naliczania stanowi wynagrodzenie ustalone według stawek lub kwot
obowiązujących do dnia 31 grudnia 1991 r., jeżeli przychody te były
zwolnione w 1991 r. od podatku od wynagrodzeń na podstawie przepisów płacowych;
4) krajowe emerytury i renty oraz inne świadczenia z ubezpieczenia społecznego
należne za okres do dnia 31 grudnia 1991 r.
5) (uchylony)

Art. 52a. 1. Zwalnia się od podatku dochodowego:
1) dochody z tytułu odsetek i dyskonta od papierów wartościowych
wyemitowanych przez Skarb Państwa oraz obligacji wyemitowanych przez
jednostki samorządu terytorialnego – nabytych przez podatnika przed dniem
1 grudnia 2001 r.;
2) dochody (przychody), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 3, jeżeli są
wypłacane albo stawiane do dyspozycji podatnika od środków pieniężnych
zgromadzonych przez podatnika przed dniem 1 grudnia 2001 r., na podstawie
umów zawartych na czas oznaczony przed tym dniem;
3) dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, o których mowa
w art. 30a ust. 1 pkt 5, jeżeli dochody te są wypłacane podatnikowi na
podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przez podatnika przed
dniem 1 grudnia 2001 r.; zwolnienie nie dotyczy dochodów uzyskanych
w związku z przystąpieniem podatnika do programu oszczędzania
z funduszem kapitałowym, bez względu na formę tego programu – w zakresie
dochodów z tytułu wpłat (wkładów) do funduszu dokonanych począwszy od
dnia 1 grudnia 2001 r., z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 58 i 59.
4) (uchylony)
5) (uchylony)
2. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie ma zastosowania do
dochodów (przychodów) od środków pieniężnych zgromadzonych przez podatnika
przed dniem 1 grudnia 2001 r., na podstawie umów zawartych na czas oznaczony
przed tym dniem – wypłacanych lub stawianych do dyspozycji na podstawie tych
umów zmienionych, przedłużonych lub odnowionych począwszy od dnia 1 grudnia 2001 r.
3. Jeżeli wypłata dochodów (przychodów) wynika z umów zawartych
w okresie od dnia 1 grudnia 2001 r. do dnia 28 lutego 2002 r., podatek, o którym
mowa w art. 30a ust. 1 pkt 3, określa się w wysokości przypadającej
proporcjonalnie na okres, w którym podatnikowi nie przysługuje zwolnienie na
podstawie ust. 1 pkt 2.
4. Przepis ust. 3 stosuje się odpowiednio do odsetek i dyskonta od obligacji
określonych w ust. 1 pkt 1.
5. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie ma również zastosowania
do dochodów (przychodów) od środków pieniężnych zgromadzonych przez
podatnika przed dniem 1 grudnia 2001 r., na podstawie umów zawartych na czas
oznaczony przed tym dniem, w przypadku gdy umowa ta:
1) została rozwiązana przed upływem okresu, na który została zawarta, bez
względu na przyczynę tego rozwiązania;
2) przewiduje możliwość wypłaty całości lub części kapitału, w tym z tytułu
skapitalizowanych odsetek, zgromadzonego przez podatnika w trakcie
trwania umowy, a podatnik z tej możliwości skorzystał.
6. W przypadku, o którym mowa w ust. 5, podmiot uprawniony na podstawie
odrębnych przepisów do prowadzenia rachunku podatnika albo do gromadzenia
środków pieniężnych podatnika w innych formach oszczędzania, przechowywania
lub inwestowania pobiera podatek, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 3, w dniu
rozwiązania umowy albo wypłaty całości lub części kapitału, o którym mowa
w ust. 5 pkt 2. Przepisy ust. 3 i art. 42 stosuje się odpowiednio, z tym że podatek
pobiera się od sumy dochodów (przychodów) uzyskanych począwszy od dnia 1 marca 2002 r.
7. Przepisu ust. 5 pkt 1 nie stosuje się, jeżeli rozwiązanie umowy nastąpiło
z przyczyn niezależnych od podatnika, w tym w szczególności w związku
z likwidacją albo upadłością banku lub wystąpieniem zdarzeń losowych.

Art. 52b. (uchylony).

Art. 52c. 1. Zwalnia się z podatku dochodowego świadczenie finansowe
wypłacane żołnierzowi na pokrycie kosztów najmu lokalu mieszkalnego, do
wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 500 zł, o którym mowa w art. 17
ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o zmianie ustawy o zakwaterowaniu Sił
Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U.
poz. 1203, 1596 i 2533, z 2005 r. poz. 290, z 2008 r. poz. 299 oraz z 2010 r. poz. 143).
2. Zwalnia się z podatku dochodowego ekwiwalent w zamian za rezygnację
z osobnej kwatery stałej, o którym mowa w art. 19 ust. 3 i art. 22 ust. 2 ustawy
z dnia 16 kwietnia 2004 r. o zmianie ustawy o zakwaterowaniu Sił Zbrojnych
Rzeczypospolitej Polskiej oraz niektórych innych ustaw.

Art. 52d. Zwalnia się z podatku dochodowego kwoty rekompensaty
wypłacane na podstawie:
1) ustawy z dnia 16 grudnia 2004 r. o rekompensacie przysługującej w związku
z odstąpieniem w roku 2002 od waloryzacji dodatku kombatanckiego (Dz. U.
poz. 2779);
2) ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o rekompensacie przysługującej w związku
z odstąpieniem w roku 2002 od waloryzacji świadczeń pieniężnych
przysługujących żołnierzom zastępczej służby wojskowej przymusowo
zatrudnianym w kopalniach węgla, kamieniołomach, zakładach rud uranu
i batalionach budowlanych oraz osobom deportowanym do pracy
przymusowej oraz osadzonym w obozach pracy przez III Rzeszę i Związek
Socjalistycznych Republik Radzieckich (Dz. U. poz. 725).

Art. 52e. Zwalnia się od podatku dochodowego kwoty umorzenia zaległości
oraz zwrotu wynikające z ustawy z dnia 25 lipca 2008 r. o szczególnych
rozwiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. poz. 894 oraz z 2012 r. poz. 1529).

Art. 52f. Zwalnia się od podatku dochodowego:
1) zasiłek macierzyński przyznany na podstawie art. 20,
2) kwoty podwyższenia uposażenia oraz kwoty podwyższenia zasiłku
macierzyńskiego przyznane na podstawie art. 21
− ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych
oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1217 i 1735).

Art. 52g. Zwalnia się od podatku dochodowego kwoty jednorazowego
dodatku pieniężnego, o którym mowa w ustawie z dnia 15 stycznia 2016 r.
o jednorazowym dodatku pieniężnym dla niektórych emerytów, rencistów i osób
pobierających świadczenia przedemerytalne, zasiłki przedemerytalne, emerytury
pomostowe albo nauczycielskie świadczenia kompensacyjne w 2016 r. (Dz. U.
poz. 2011).

Art. 52h. Zwalnia się od podatku dochodowego kwoty świadczenia
rekompensacyjnego z tytułu utraty prawa do bezpłatnego węgla, o którym mowa
w ustawie z dnia 12 października 2017 r. o świadczeniu rekompensacyjnym z tytułu utraty prawa do bezpłatnego węgla (Dz. U. poz. 1971), oraz kwoty świadczenia rekompensacyjnego z tytułu utraty prawa do bezpłatnego węgla oraz
z tytułu zaprzestania pobierania bezpłatnego węgla w naturze lub w ekwiwalencie
pieniężnym, o którym mowa w ustawie z dnia 23 listopada 2018 r. o świadczeniu
rekompensacyjnym z tytułu utraty prawa do bezpłatnego węgla oraz z tytułu
zaprzestania pobierania bezpłatnego węgla przez osoby niebędące pracownikami
przedsiębiorstwa górniczego (Dz. U. z 2019 r. poz. 29).

Art. 52i. 1. Zwalnia się od podatku dochodowego przychód z tytułu
umorzenia zadłużenia związanego z zaciągniętym kredytem mieszkaniowym
dokonanego przez bank na podstawie ustawy z dnia 30 listopada 1995 r. o pomocy
państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych, udzielaniu premii
gwarancyjnych oraz refundacji bankom wypłaconych premii gwarancyjnych (Dz.
U. z 2019 r. poz. 1779).
2. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1, nie ma zastosowania do przychodu w
części odpowiadającej kwocie umorzonych skapitalizowanych odsetek zaliczonych
uprzednio do kosztów uzyskania przychodów.

Art. 52j. 1. Podatnik może od dochodu z pozarolniczej działalności
gospodarczej ustalonego za 2018 r. zgodnie z art. 9, art. 24 ust. 1, 2, 3b–3e, art. 24b
ust. 1 i 2 lub art. 25 odliczyć wydatki, pomniejszone o podatek od towarów i usług,
które zostały poniesione w tym roku na nabycie towarów lub usług, w tym na
nabycie lub ulepszenie środków trwałych lub na nabycie wartości niematerialnych
i prawnych, umożliwiających podłączenie do Elektronicznej Platformy
Gromadzenia, Analizy i Udostępnienia Zasobów Cyfrowych o Zdarzeniach
Medycznych, o której mowa w art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 28 kwietnia 2011 r.
o systemie informacji w ochronie zdrowia (Dz. U. z 2020 r. poz. 702).
2. Odliczenie stosuje się do podatnika prowadzącego aptekę ogólnodostępną
lub punkt apteczny lub podatnika będącego wspólnikiem spółki niebędącej osobą
prawną prowadzącej aptekę ogólnodostępną lub punkt apteczny.
3. Odliczeniu podlegają wydatki, o których mowa w ust. 1, do wysokości
kwoty stanowiącej iloczyn 3500 zł oraz liczby stanowisk w aptece ogólnodostępnej
albo punkcie aptecznym, przy czym liczba uwzględnionych stanowisk nie może
być większa niż cztery.
4. W przypadku gdy podatnik poniósł wydatki, o których mowa w ust. 1,
w odniesieniu do więcej niż jednej apteki ogólnodostępnej lub jednego punktu
aptecznego prowadzonych przez tego podatnika lub spółkę niebędącą osobą
prawną, w której jest wspólnikiem, odliczeniu podlega suma wydatków
obliczonych zgodnie z ust. 3 osobno dla każdej z tych aptek lub każdego z tych
punktów aptecznych, przy czym liczba uwzględnionych aptek i punktów
aptecznych nie może być większa niż cztery.
5. Wydatki, o których mowa w ust. 1, podlegają odliczeniu od dochodu
opodatkowanego na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30c, przy czym suma
odliczeń dokonanych na tych zasadach nie może przekroczyć kwoty wydatków
określonych zgodnie z ust. 3 i 4.
6. Wydatki, o których mowa w ust. 1, podlegają odliczeniu, jeżeli nie zostały
podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie.
7. Użyte w niniejszym artykule określenie:
1) apteka ogólnodostępna – oznacza aptekę ogólnodostępną w rozumieniu
art. 87 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne
(Dz. U. z 2020 r. poz. 944);
2) punkt apteczny – oznacza punkt apteczny w rozumieniu art. 70 ust. 1 ustawy
z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne.

Art. 52k. 1. Podatnicy, którzy z powodu COVID-19, o którym mowa
w ustawie z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych
z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób
zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz. U. poz. 374, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą o COVID-19”:
1) ponieśli w 2020 r. stratę z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz
2) uzyskali w 2020 r. łączne przychody z pozarolniczej działalności
gospodarczej niższe o co najmniej 50% od łącznych przychodów uzyskanych
w 2019 r. z tej działalności
– mogą jednorazowo obniżyć o wysokość tej straty, nie więcej jednak niż o kwotę
5 000 000 zł, odpowiednio dochód lub przychód uzyskany w 2019 r.
z pozarolniczej działalności gospodarczej.
2. Przez łączne przychody, o których mowa w ust. 1 pkt 2, rozumie się sumę
przychodów uwzględnianych przy obliczaniu podatku na podstawie art. 27 ust. 1
i art. 30c oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
3. W celu dokonania obniżenia, o którym mowa w ust. 1, podatnik składa
korektę zeznania za rok 2019 r., o którym mowa w art. 45 ust. 1 lub ust. 1a pkt 2,
lub art. 21 ust. 2 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
4. Strata nieodliczona na podstawie ust. 1 podlega odliczeniu na podstawie
art. 9 ust. 3 albo art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Art. 52l. Limit zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1:
1) pkt 9a – w 2020 r. wynosi 3 000 zł;
2) pkt 26 lit. b – w 2020 r. wynosi 10 000 zł;
3) pkt 67 – w 2020 r. i 2021 r. wynosi 2 000 zł;
4) pkt 78 lit. b – w 2020 r. i 2021 r. wynosi 3 000 zł.

Art. 52m. Wolne od podatku dochodowego są otrzymane lub postawione do
dyspozycji podatnika w 2020 r.:
1) świadczenia postojowe, o których mowa w art. 15zq ustawy o COVID-19;
2) świadczenia polegające na zakwaterowaniu i wyżywieniu, o których mowa
w art. 15x ust. 3 pkt 1 ustawy o COVID-19;
3) zasiłki otrzymane na podstawie art. 31zy3 ustawy o COVID-19.

Art. 52n. 1. Od podstawy obliczenia podatku ustalonej zgodnie
z art. 26 ust. 1 lub art. 30c ust. 2 w celu obliczenia podatku lub zaliczki podatnik
może odliczyć darowizny przekazane od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia
30 września 2020 r. na przeciwdziałanie COVID-19, o którym mowa w art. 2 ust. 2
ustawy o COVID-19:
1) podmiotom wykonującym działalność leczniczą, wpisanym do wykazu,
o którym mowa w art. 7 ustawy o COVID-19;
2) Agencji Rezerw Materiałowych z przeznaczeniem na cele wykonywania
zadań ustawowych;
3) Centralnej Bazy Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych z przeznaczeniem
na cele wykonywania działalności statutowej;
4) domom dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży, noclegowniom,
schroniskom dla osób bezdomnych, w tym z usługami opiekuńczymi,
ośrodkom wsparcia, rodzinnym domom pomocy oraz domom pomocy
społecznej, o których mowa w ustawie z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy
społecznej (Dz. U. z 2019 r. poz. 1507, 1622, 1690, 1818 i 2473).
2. W przypadku darowizny, o której mowa w ust. 1, przekazanej:
1) do dnia 30 kwietnia 2020 r. – odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200%
wartości darowizny;
2) w maju 2020 r. – odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150% wartości
darowizny;
3) od dnia 1 czerwca 2020 r. do dnia 30 września 2020 r. – odliczeniu podlega
kwota odpowiadająca wartości darowizny.
2a. Odliczenie, o którym mowa w ust. 1 i ust. 2 pkt 1 i 2, przysługuje również
w przypadku, gdy przekazanie darowizny nastąpiło przy udziale organizacji
pożytku publicznego, jeżeli:
1) przekazanie darowizny tej organizacji przez podatnika, a następnie przez tę
organizację podmiotowi, o którym mowa w ust. 1 pkt 1–3, nastąpiło w okresie
od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 maja 2020 r. oraz
2) organizacja ta przekazała podatnikowi pisemną informację o miesiącu
przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu, na
rzecz którego te środki zostały przekazane.
3. Odliczeniu podlegają darowizny nieodliczone na podstawie
art. 26 ust. 1 pkt 9 i art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
4. W zakresie nieuregulowanym w niniejszym artykule, do darowizn stosuje
się odpowiednio przepisy art. 6 ust. 2, art. 26 ust. 6, 6b, 6c, 6f, ust. 7 pkt 1 i 2,
ust. 13a i 15 oraz art. 45 ust. 3a

Art. 52o. 1. W przypadku zaliczek na podatek pobranych w marcu i kwietniu
2020 r. od przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej
lub spółdzielczego stosunku pracy oraz od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia
społecznego wypłacanych przez płatników, o których mowa w art. 31, obowiązek
określony w art. 38 ust. 1, podlega wykonaniu w terminie do dnia 1 czerwca 2020 r., jeżeli płatnicy ci ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19.
2. Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio do płatników, o których mowa
w art. 41 ust. 1 i 4, dokonujących świadczeń z tytułu działalności wykonywanej
osobiście, o której mowa w art. 13 pkt 8 oraz z tytułu praw autorskich i praw pokrewnych.

Art. 52p. (uchylony).

Art. 52pa. Zwalnia się z podatku od przychodów z budynków przychody
podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 30g, ustalone za okres od dnia 1
marca 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r.

Art. 52q. 1. Zwalnia się z obowiązku zwiększenia dochodu na podstawie
art. 44 ust. 17 pkt 2 i ust. 23 za poszczególne okresy rozliczeniowe przypadające
w 2020 r., w których spełnione zostały łącznie następujące warunki:
1) podatnik poniósł w danym okresie rozliczeniowym negatywne konsekwencje
ekonomiczne z powodu COVID-19;
2) uzyskane przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym przychody,
o których mowa w art. 14, są niższe o co najmniej 50% w stosunku do
analogicznego okresu poprzedniego roku podatkowego, a w przypadku
podatnika, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w 2019 r.
– w stosunku do uzyskanych w tym roku średnich przychodów, o których mowa w art. 14.
2. Warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie stosuje się do podatników, którzy:
1) stosowali w 2019 r. formę opodatkowania, w przypadku której nie ustala się przychodów;
2) rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej w ostatnim kwartale
2019 r. i nie uzyskali w tym okresie przychodów, o których mowa w art. 14;
3) rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej w 2020 r.
3. Przez średnie przychody, o których mowa w ust. 1 pkt 2, rozumie się kwotę
stanowiącą iloraz przychodów, o których mowa w art. 14, uzyskanych
w poprzednim roku podatkowym i liczby miesięcy, w których była prowadzona
działalność gospodarcza w tym roku.
4. Do przychodów uzyskanych w poprzednim roku podatkowym, o których
mowa w ust. 1 pkt 2 i ust. 3, zalicza się również przychody zmarłego
przedsiębiorcy, o których mowa w art. 14.

Art. 52r. 1. Podatnicy będący małymi podatnikami, którzy na 2020 r. wybrali
uproszczoną formę wpłacania zaliczek, o której mowa w art. 44 ust. 6b, mogą
zrezygnować w trakcie roku podatkowego z tej formy wpłacania zaliczek za
miesiące marzec–grudzień 2020 r., jeżeli ponoszą negatywne konsekwencje
ekonomiczne z powodu COVID-19. Przepisu art. 44 ust. 6c pkt 2 nie stosuje się.
2. W przypadku rezygnacji z uproszczonej formy wpłacania zaliczek na
podstawie ust. 1 zaliczki należne do końca roku oblicza się zgodnie z art. 44 ust. 3
albo 3f począwszy od miesiąca, za który podatnik ostatni raz zastosował
uproszczoną formę wpłacania zaliczek. Przy obliczaniu tych zaliczek uwzględnia
się zaliczki płacone w uproszczonej formie na podstawie art. 44 ust. 6b–6i.
3. O rezygnacji z uproszczonej formy wpłacania zaliczek na podstawie
ust. 1 podatnicy informują w zeznaniu, o którym mowa w art. 45 ust. 1 lub ust. 1a
pkt 2, składanym za 2020 r.

Art. 52s. 1. Podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów
amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych, które zostały nabyte
w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19, o którym
mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o COVID-19, i wprowadzone do ewidencji środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w 2020 roku.
2. Za towary, o których mowa w ust. 1, uważa się w szczególności: maseczki
ochronne, respiratory, środki odkażające, medyczną odzież ochronną, ochraniacze
na obuwie, rękawiczki, okulary, gogle, środki do dezynfekcji i higieny rąk.

Art. 52t. 1. Koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 26e, ponoszone
w 2020 r. na działalność badawczo-rozwojową, której celem jest opracowanie
produktów niezbędnych do przeciwdziałania COVID-19, o którym mowa
w art. 2 ust. 2 ustawy o COVID-19, podatnik może odliczyć również od dochodu
będącego podstawą obliczenia zaliczki, o której mowa w art. 44 ust. 3, 3g, 3f i 3h.
2. Przepis art. 26e stosuje się odpowiednio.

Art. 52u. 1. Podatnicy, o których mowa w art. 30ca, osiągający w 2020 r.
kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które wykorzystywane są do przeciwdziałania COVID-19, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o COVID-19, mogą stosować w trakcie roku podatkowego do
opodatkowania tych dochodów stawkę podatku, o której mowa w tym przepisie,
przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy.
2. Wysokość zaliczek, o których mowa w ust. 1, oblicza się w następujący sposób:
1) pierwszą zaliczkę oblicza się od sumy kwalifikowanych dochodów
z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, osiągniętych od dnia
1 marca 2020 r., z zastosowaniem stawki, o której mowa w art. 30ca ust. 1;
2) zaliczki za kolejne miesiące albo kwartały oblicza się jako różnicę między
podatkiem obliczonym z zastosowaniem stawki, o której mowa w art. 30ca
ust. 1, od sumy kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw
własności intelektualnej, osiągniętych od dnia 1 marca 2020, a sumą
należnych zaliczek za poprzednie miesiące albo kwartały obliczonych od tych dochodów.
3. Przepis ust. 1 stosuje się również w przypadku, gdy podatnik nie posiada
kwalifikowanego prawa własności intelektualnej ani ekspektatywy uzyskania
kwalifikowanego prawa, pod warunkiem zgłoszenia lub złożenia wniosku
o uzyskanie takiego prawa ochronnego do właściwego organu, w terminie
6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, za który przy obliczaniu zaliczki na podatek
zastosował 5% stawkę podatku.
4. Przepisy art. 30ca stosuje się odpowiednio.

Art. 52ua. Zwalnia się od podatku dochodowego kwoty dodatku
solidarnościowego, o którym mowa w ustawie z dnia 19 czerwca 2020 r. o dodatku
solidarnościowym przyznawanym w celu przeciwdziałania negatywnym skutkom
COVID-19 (Dz. U. poz. 1068).

Art. 52v. 1. Kwotę na rzecz organizacji pożytku publicznego, o której mowa
w art. 45c, naczelnik urzędu skarbowego przekazuje również na podstawie wniosku
wypełnionego w:
1) zeznaniu podatkowym złożonym do dnia 1 czerwca 2020 r. albo w korekcie
tego zeznania złożonej do dnia 30 czerwca 2020 r.;
2) oświadczeniu, o którym mowa w art. 45c ust. 3a, złożonym do dnia 1 czerwca 2020 r.
2. W zakresie nieuregulowanym w ust. 1, do kwoty na rzecz organizacji
pożytku publicznego przekazywanej na podstawie wniosku lub oświadczenia
wypełnionego w terminach, o których mowa w ust. 1, stosuje się odpowiednio
przepisy art. 45c.
3. Jeżeli podatnik, któremu organ rentowy przekazał roczne obliczenie
podatku będącego podatkiem należnym za 2019 r. na podstawie art. 34 ust. 9,
nie złożył wniosku, o którym mowa w ust. 1, organ podatkowy przekazuje
kwotę w wysokości 1% tego podatku organizacji pożytku publicznego, którą
podatnik wskazał we wniosku zawartym w zeznaniu, o którym mowa w art. 45
ust. 1, korekcie tego zeznania, albo w oświadczeniu, o którym mowa w art. 45c
ust. 3a, złożonych za 2018 r.
4. Przekazanie kwoty w wysokości 1% podatku należnego, o którym
mowa w ust. 1, następuje na podstawie oświadczenia, o którym mowa w art.
45c ust. 3a, sporządzonego za 2019 r. przez organ podatkowy za
pośrednictwem portalu podatkowego. Przepisy art. 45c stosuje się odpowiednio.

Art. 52w. 1. Prawo do zmniejszenia dochodu stanowiącego podstawę
obliczenia zaliczki, o którym mowa w art. 44 ust. 17 pkt 1, przysługuje w 2020 r.
począwszy od okresu rozliczeniowego, w którym upłynęło 30 dni od dnia upływu
terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie, do okresu
rozliczeniowego, w którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta.
2. Podatnicy, którzy na 2020 r. wybrali uproszczoną formę wpłacania
zaliczek, o której mowa w art. 44 ust. 6b,mogą zmniejszyć zaliczkę, o której mowa
w art. 44 ust. 6i, należną za miesiąc, w którym upłynęło 30 dni od dnia upływu
terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie, do okresu, w
którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta, o:
1) 17% wartości wierzytelności, o której mowa w ust. 1 – w przypadku podatnika
opodatkowanego według zasad określonych w art. 27 ust. 1 albo
2) 19% wartości wierzytelności, o której mowa w ust. 1 – w przypadku podatnika
opodatkowanego według zasad określonych w art. 30c.
3. Jeżeli wartość zmniejszenia zaliczki należnej przysługującego na podstawie
ust. 2 jest wyższa od tej zaliczki, o nieodliczoną wartość zmniejsza się zaliczki
należne za kolejne miesiące.
4. Zmniejszenia na podstawie ust. 2 lub 3 dokonuje się, jeżeli do dnia terminu
płatności zaliczki, określonego w art. 44 ust. 6, wierzytelność nie została
uregulowana lub zbyta.
5. Podatnik, który dokonał zmniejszenia na podstawie ust. 2 lub 3, jest
obowiązany do zwiększenia o dokonane odliczenie zaliczki należnej w 2020 r. za
miesiąc, w którym wierzytelność została uregulowana lub zbyta.
6. Przepisy ust. 2–5 stosuje się do wierzytelności, o których mowa w art. 26i
ust. 9, 10, 13 i 18.
7. Przepisy ust. 1–3 stosuje się do okresów rozliczeniowych, w których
podatnik poniósł negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19, o
którym mowa w ustawie o COVID-19.

Art. 52x. 1. Od podstawy obliczenia podatku ustalonej zgodnie z art. 26 ust.
1 lub art. 30c ust. 2, w celu obliczenia podatku lub zaliczki, podatnik może odliczyć
darowizny rzeczowe, których przedmiotem są komputery przenośne będące
laptopami lub tabletami, przekazane od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 30 września
2020 r.:
1) organom prowadzącym placówki oświatowe;
2) organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku
publicznego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań
publicznych, lub operatorowi OSE, o którym mowa w ustawie z dnia
27 października 2017 r. o Ogólnopolskiej Sieci Edukacyjnej (Dz. U. poz.
2184, z 2019 r. poz. 1815 oraz z 2020 r. poz. 695), z przeznaczeniem na cele
dalszego nieodpłatnego przekazania organom prowadzącym placówki
oświatowe lub placówkom oświatowym.
2. Przez placówkę oświatową rozumie się:
1) podmioty, o których mowa w art. 2 pkt 1–4 i 7 ustawy z dnia 14 grudnia 2016
r. – Prawo oświatowe;
2) uczelnie w rozumieniu ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie
wyższym i nauce;
3) placówki opiekuńczo-wychowawcze w rozumieniu ustawy z dnia 9 czerwca
2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej.
3. Odliczenie stosuje się w przypadku, gdy przedmiotem darowizny są
komputery, o których mowa w ust. 1, kompletne, zdatne do użytku i
wyprodukowane nie wcześniej niż 3 lata przed dniem ich przekazania.
4. W przypadku darowizny, o której mowa w ust. 1, przekazanej:
1) do dnia 30 kwietnia 2020 r. – odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200%
wartości darowizny;
2) w maju 2020 r. – odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny;
3) od dnia 1 czerwca 2020 r. do dnia 30 września 2020 r. – odliczeniu podlega
kwota odpowiadająca wartości darowizny.
5. Odliczeniu podlegają darowizny nieodliczone na podstawie art. 26 ust. 1
pkt 9 i art. 52n oraz art. 11, art. 57b i art. 57e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
6. W zakresie nieuregulowanym w niniejszym artykule, do darowizn stosuje
się odpowiednio przepisy art. 6 ust. 2, art. 26 ust. 6, 6b, 6c, 6f, ust. 7 pkt 2, ust. 13a
i 15 oraz art. 45 ust. 3a.

Art. 52y. W przypadku darowizn, o których mowa w art. 52n i art. 52x, kwota
przekazanej darowizny wykazywanej w zeznaniu, o której mowa w art. 26 ust. 6b,
odpowiada kwocie określonej zgodnie odpowiednio z art. 52n ust. 2 oraz art. 52x ust. 4.

Art. 52z. Kosztem uzyskania przychodów są koszty wytworzenia lub cena
nabycia rzeczy lub praw będących przedmiotem darowizn, o których mowa w art.
52n i art. 52x, przekazanych w terminie od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 30
września 2020 r., podmiotom i na cele, o których mowa w tych przepisach, o ile
koszty wytworzenia lub cena nabycia nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania
przychodów, w tym poprzez odpisy amortyzacyjne.

Art. 52za. Do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nie
zalicza się wartości otrzymanych od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 30 września
2020 r. darowizn, o których mowa w art. 52n i art. 52x, przez podatników, o których
mowa w art. 52n ust. 1 i art. 52x ust. 1.

Art. 52zb. Przepisu art. 23 ust. 1 pkt 19 nie stosuje się do zapłaconych kar
umownych i odszkodowań, jeżeli wada dostarczonych towarów, wykonanych robót
i usług oraz zwłoka w dostarczeniu towaru wolnego od wad lub zwłoka w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług, powstała w związku ze stanem zagrożenia epidemicznego lub stanem epidemii, ogłoszonego z powodu COVID19.

Art. 52zc. Wolna od podatku dochodowego jest wartość Polskich Bonów
Turystycznych otrzymanych na podstawie ustawy z dnia 15 lipca 2020 r. o Polskim
Bonie Turystycznym (Dz. U. poz. 1262).

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 52

DODAJ