Art. 22. 1. Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której
mowa w art. 34 ust. 1 pkt 1, art. 34a ust. 1 pkt 1 lub art. 46, są obowiązani do
sporządzenia i przekazania informacji o dokonaniu wypłaty jednorazowej albo o
dokonaniu wypłaty pierwszej raty do naczelnika urzędu skarbowego właściwego
dla oszczędzającego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym od osób
fizycznych, w terminie do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
nastąpiła wypłata.
2. Oszczędzający, przed dokonaniem wypłaty, jest obowiązany do
poinformowania instytucji finansowej lub syndyka o właściwym dla podatku dochodowego od osób fizycznych oszczędzającego naczelniku urzędu skarbowego oraz – w przypadku gdy wypłata następuje na rzecz oszczędzającego na IKE – do
przedstawienia decyzji organu rentowego o przyznaniu prawa do emerytury, jeżeli
oszczędzający nie ukończył 60. roku życia.
3. Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera:
1) dane identyfikujące IKE lub IKZE;
2) dane osobowe oszczędzającego;
3) datę pierwszej wpłaty albo datę przyjęcia pierwszej wypłaty transferowej,
w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpiło wcześniej;
4) sumę wpłat w każdym roku kalendarzowym;
5) wysokości i daty wypłat transferowych przyjętych na IKE lub IKZE
oszczędzającego oraz informacje o nazwie instytucji finansowej lub o danych
zarządzającego i o danych pracodawcy prowadzącego program emerytalny,
dokonujących tych wypłat;
5a) wysokości i daty częściowych zwrotów oraz informacje o nazwie instytucji
finansowej dokonującej częściowego zwrotu;
6) sumę wpłaconych składek podstawowych, w przypadku gdy na IKE
oszczędzającego dokonano wypłaty transferowej z programu emerytalnego;
7) wysokość i datę wypłaty;
8) kopię decyzji organu rentowego o przyznaniu uprawnień emerytalnych, jeżeli
oszczędzający na IKE nie ukończył 60. roku życia.
4. Niedopełnienie przez oszczędzającego obowiązku, o którym mowa
w ust. 2, spowoduje, że instytucja finansowa nie dokona wypłaty.
5. Minister właściwy do spraw finansów publicznych w porozumieniu
z ministrem właściwym do spraw zabezpieczenia społecznego określi, w drodze
rozporządzenia, wzór informacji, o której mowa w ust. 3, a także sposób jej
przekazywania, uwzględniając konieczność zapewnienia możliwości weryfikacji
uprawnień oszczędzającego do zwolnienia podatkowego.

Ustawa o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego art. 22

DODAJ