Art. 100. 1. Czynności audytowe, o których mowa w art. 99, polegają
w szczególności na:
1) badaniu dokumentacji i, w razie potrzeby, weryfikacji jej autentyczności;
2) dokonywaniu oględzin i sprawdzaniu stanu pomieszczeń oraz innych obiektów;
3) dokonywaniu oceny wypłacalności wnioskodawcy;
4) badaniu bezpieczeństwa systemów teleinformatycznych, w tym
oprogramowania, pod względem możliwości prowadzenia kontroli danych
zawartych w tych systemach.
2. W przypadku stwierdzenia możliwości niespełnienia przez wnioskodawcę
kryterium lub warunku do wydania pozwolenia lub zezwolenia, właściwy dyrektor
izby administracji skarbowej wydaje zalecenia, w których wskazuje konieczność
podjęcia określonych działań naprawczych, oraz wyznacza termin na ich realizację.

Art. 100a. 1. Czynności audytowe, o których mowa w art. 99a, polegają
w szczególności na badaniu dokumentacji związanej z wykonywaniem obowiązków, o których mowa w art. 15f ust. 5 albo art. 15g ust. 2 ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych.
2. Na potrzeby czynności audytowych, o których mowa w art. 99a:
1) przedsiębiorcy telekomunikacyjni są obowiązani:
a) udzielać, na żądanie właściwego naczelnika urzędu celno-skarbowego,
informacji niezbędnych do prowadzonych czynności audytowych,
b) umożliwić wgląd w dokumentację związaną z obowiązkiem, o którym
mowa w art. 15f ust. 5 ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach
hazardowych;
2) dostawcy usług płatniczych są obowiązani:
a) udzielać, na żądanie właściwego naczelnika urzędu celno-skarbowego,
informacji niezbędnych do prowadzonych czynności audytowych,
b) umożliwić wgląd w dokumentację związaną z obowiązkiem, o którym
mowa w art. 15g ust. 2 ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach
hazardowych.

Art. 100b. 1. Czynności audytowe, o których mowa w art. 99a, prowadzi
wyznaczony naczelnik urzędu celno-skarbowego. Czynności te są prowadzone
z urzędu.
2. Wyznaczony naczelnik urzędu celno-skarbowego zawiadamia przedsiębiorcę
o zamiarze podjęcia czynności audytowych, o których mowa w art. 99a, nie później
niż 7 dni przed ich podjęciem.
3. Zawiadomienie zawiera:
1) oznaczenie organu;
2) datę i miejsce wystawienia;
3) oznaczenie przedsiębiorcy;
4) imię, nazwisko oraz podpis osoby udzielającej upoważnienia z podaniem
zajmowanego stanowiska lub pełnionej funkcji.
4. Czynności audytowe, o których mowa w art. 99a, podejmowane są na
podstawie upoważnienia, które zawiera:
1) wskazanie podstawy prawnej;
2) oznaczenie organu uprawnionego do przeprowadzenia czynności audytowych;
3) datę i miejsce wystawienia;
4) imię i nazwisko pracownika organu uprawnionego do przeprowadzenia
czynności audytowych oraz numer jego legitymacji służbowej;
5) oznaczenie przedsiębiorcy;
6) określenie zakresu przedmiotowego czynności audytowych;
7) imię, nazwisko oraz podpis osoby udzielającej upoważnienia z podaniem
zajmowanego stanowiska lub pełnionej funkcji.
5. Czynności audytowe, o których mowa w art. 99a, powinny być zakończone
bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie miesiąca od dnia ich podjęcia.
6. Minister właściwy do spraw finansów publicznych wyznaczy, w drodze
rozporządzenia, naczelnika urzędu celno-skarbowego właściwego do prowadzenia
czynności audytowych, o których mowa w art. 99a, uwzględniając przygotowanie
techniczne urzędu obsługującego tego naczelnika.

Art. 100c. Do czynności audytowych, o których mowa w art. 99a, w zakresie
nieuregulowanym w niniejszym rozdziale stosuje się odpowiednio przepisy art. 12
oraz działu IV rozdziałów 1, 2, 5, 6, 9, z wyjątkiem art. 171a, oraz rozdziałów 11
i 23 Ordynacji podatkowej.

Ustawa o Krajowej Administracji Skarbowej art. 100

DODAJ