Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2022 r. w sprawie przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów zastawnych oraz testu równowagi pokrycia i testu płynności

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 8 lipca 2022 r.2) Minister Finansów: M. Rzeczkowska
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 kwietnia 2022 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 939).
2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2015 r. w sprawie przeprowadza- nia rachunku zabezpieczenia listów zastawnych oraz testu równowagi pokrycia i testu płynności (Dz. U. poz. 2360), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 7 kwietnia 2022 r. o zmianie ustawy o listach zastawnych i bankach hipotecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 872).
–1–  Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2022 r. (poz. 1412) Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2022 r. (poz. ) A. Sposób przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów zastawnych, testu równowagi pokrycia oraz testu płynności Dziennik Ustaw Rachunek zabezpieczenia listów zastawnych, test równowagi pokrycia oraz test płynności są przeprowadzane zgodnie z poniższymi tabelami: dane w tys. zł1) Stan na Stan na Stan na Stan na Stan na Stan na Stan na dzień … dzień … dzień … dzień … dzień … dzień … I Rachunek zabezpieczenia listów zastawnych dzień … +3 +6 + 12 + 18 + 24 + 36 miesiące miesięcy miesięcy miesięcy miesiące miesięcy 01 02 03 04 05 06 07
2) I.1 Wartości nominalne (bez odsetek) I.1.1 Listy zastawne w obrocie I.1.2 Aktywa podstawowe z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie
– 2 – I.1.3 Aktywa zastępcze z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie3) Instrumenty pochodne z puli aktywów stanowiących I.1.4 zabezpieczenie4) Poziom zabezpieczenia listów zastawnych aktywami I.1.5 podstawowymi z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie (I.1.2 / I.1.1)
1)
1) Z wyjątkiem danych prezentowanych w pozycjach: I.1.5, I.1.6 i II.9, których wartość jest wyrażana procentowo.
2) Z wyjątkiem danych prezentowanych w pozycjach: I.1.5, I.1.6 i II.9, których wartość jest wyrażana procentowo.
2) Dla wartości nominalnych jako stan na dzień należy podać saldo na dany dzień.
3) Dla wartości nominalnych jako stan na dzień należy podać saldo na dany dzień.
3) Środki banku hipotecznego, o których mowa w art. 18 ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych, zwanej dalej „ustawą”, niezaliczone do nadwyżki, Środki banku hipotecznego, o których mowa w art. 18 ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych, zwanej dalej „ustawą”, niezaliczone do nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy.
4) o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy.
4) Instrumenty pochodne zgodnie z art. 18 ust. 4 ustawy. Instrumenty pochodne zgodnie z art. 18 ust. 4 ustawy. Poz. 1412
–2–  Łączny poziom zabezpieczenia listów zastawnych I.1.6 (I.1.2 + I.1.3 + I.1.4 ) / I.1.1 I.2 Odsetki5) Dziennik Ustaw I.2.1 Odsetki od listów zastawnych w obrocie6) Odsetki od aktywów podstawowych z puli aktywów stanowiących I.2.2 zabezpieczenie Odsetki od aktywów zastępczych z puli aktywów stanowiących I.2.3 zabezpieczenie3) Odsetki od instrumentów pochodnych z puli aktywów I.2.4 stanowiących zabezpieczenie4) Poziom zabezpieczenia odsetek od listów zastawnych I.2.5 (I.2.2 + I.2.3 + I.2.4 − I.2.1)
– 3 –
5)
5) Dla wartości odsetek jako stan na dzień należy podać jednodniowe odsetki, tj. odsetki należne wyłącznie za dzień, na który rachunek jest przeprowadzany. Analogicznie należy podawać odsetki Dla wartości odsetek jako stan na dzień należy podać jednodniowe odsetki, tj. odsetki należne wyłącznie za dzień, na który rachunek jest przeprowadzany. Analogicznie należy podawać odsetki za kolejne dni, za które rachunek jest przeprowadzany.
6) za kolejne dni, za które rachunek jest przeprowadzany.
6) Koszt z tytułu odsetek od znajdujących się w obrocie listów zastawnych, o którym mowa w art. 18 ust. 2 ustawy. Koszt z tytułu odsetek od znajdujących się w obrocie listów zastawnych, o którym mowa w art. 18 ust. 2 ustawy. Poz. 1412
–3–  I.3 Poziom pokrycia nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy Maksymalny skumulowany wypływ płynności netto w okresie I.3.1 Dziennik Ustaw kolejnych 180 dni zgodnie z art. 18 ust. 3a ustawy Wartość nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy7), I.3.2 faktycznie utrzymywanej na dzień sporządzenia rachunku zabezpieczenia Poziom pokrycia nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy I.3.3 (I.3.2 − I.3.1)7) Dopuszczalna wysokość zabezpieczenia w postaci aktywów I.4 zastępczych3) Środki wymienione w art. 18 ust. 3 ustawy wpisane do rejestru I.4.1 zabezpieczenia listów zastawnych (w wartości nominalnej) Środki wymienione w art. 18 ust. 3 ustawy zaliczone do nadwyżki, I.4.2 o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy (w wartości nominalnej)
– 4 – I.4.3 Dopuszczalna wysokość aktywów zastępczych3) (I.4.1 − I.4.2)
7)
7) Wartość aktywów zaliczonych do nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy, wycenianych zgodnie z art. 18 ust. 3c ustawy. Wartość aktywów zaliczonych do nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy, wycenianych zgodnie z art. 18 ust. 3c ustawy. Poz. 1412
–4–  Stan na dzień … Stan na dzień … II Test równowagi pokrycia Stan na dzień … wzrost kursów spadek kursów walutowych8) walutowych9) Dziennik Ustaw 01 02 03 II.1 Listy zastawne w obrocie (w wartości nominalnej) Aktywa podstawowe z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie II.2 (w wartości nominalnej) Aktywa zastępcze z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie3) II.3 (w wartości nominalnej) II.4 Instrumenty pochodne z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie10) Szacowane koszty utrzymania programu emisji listów zastawnych II.5 i szacowane koszty administrowania tym programem w przypadku jego likwidacji II.6 Całkowity koszt likwidacji osobnej masy upadłości11)
– 5 – II.7 Wymagalne, a niewypłacone odsetki od listów zastawnych w obrocie II.8 Wartość nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a ustawy7) Wynik testu równowagi pokrycia II.9 (II.2 + II.3 + II.4 + II.8) / (II.1 + II.5 + II.6 + II.7)
8) 8) Wzrost kursów walutowych o większą z dwóch wartości: 20% albo maksymalny roczny wzrost kursu walutowego w okresie ostatnich 12 miesięcy (bank hipoteczny określa tę wartość, stosując Wzrost kursów walutowych o większą z dwóch wartości: 20% albo maksymalny roczny wzrost kursu walutowego w okresie ostatnich 12 miesięcy (bank hipoteczny określa tę wartość, stosując kursy kursyśrednie średnieNBP). NBP).
9) 9) Spadek kursów walutowych o większą z dwóch wartości: 20% albo maksymalny roczny spadek kursu walutowego w okresie ostatnich 12 miesięcy (bank hipoteczny określa tę wartość, stosując Spadek kursów walutowych o większą z dwóch wartości: 20% albo maksymalny roczny spadek kursu walutowego w okresie ostatnich 12 miesięcy (bank hipoteczny określa tę wartość, stosując kursy kursyśrednie średnieNBP). NBP).
10)
10) Wartość instrumentów pochodnych zgodnie z art. 25 ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy.
11) Wartość instrumentów pochodnych zgodnie z art. 25 ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy.
11) Zgodnie z art. 25 ust. 3 pkt 3 ustawy. Wartość oszacowana indywidualnie przez bank hipoteczny, która obejmuje w szczególności koszty wynagrodzenia kuratora i uwzględnia skalę działalności Zgodnie z art. 25 ust. 3 pkt 3 ustawy. Wartość oszacowana indywidualnie przez bank hipoteczny, która obejmuje w szczególności koszty wynagrodzenia kuratora i uwzględnia skalę działalności banku bankuhipotecznego. hipotecznego. Poz. 1412
–5–  Stan na dzień … Stan na dzień … Stan na dzień Stan na dzień wzrost referencyjnych spadek referencyjnych Stan na … … III Test płynności stóp procentowych stóp procentowych dzień … wzrost kursów spadek kursów
8) 9) o 400 punktów o 400 punktów walutowych walutowych Dziennik Ustaw bazowych bazowych 01 02 03 04 05 III.1 Test płynności 180D Odsetki od listów zastawnych w obrocie przypadające do III.1.1 wypłaty w okresie kolejnych 180 dni Wartość nominalna12) listów zastawnych w obrocie III.1.2 z terminem wymagalności w okresie kolejnych 180 dni Szacowane koszty utrzymania programu emisji listów zastawnych i szacowane koszty administrowania tym III.1.3 programem w przypadku jego likwidacji w okresie kolejnych 180 dni Koszty likwidacji osobnej masy upadłości11) za okres III.1.4 kolejnych 180 dni
– 6 – Aktywa zastępcze z puli aktywów stanowiących III.1.5 zabezpieczenie3) w kwocie możliwej do uzyskania w okresie kolejnych 180 dni Wartość nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a III.1.6 ustawy7) Płatności z tytułu instrumentów pochodnych za kolejne III.1.7 180 dni13) Wynik testu płynności 180D III.1.8 (III.1.5 + III.1.6 + III.1.7) − (III.1.1 + III.1.2 + III.1.3 + III.1.4)
12)
12) Wartości nominalne listów zastawnych należy wykazywać w przedłużonych terminach wymagalności, o których mowa w art. 18 ust. 3aa ustawy.
13) Wartości nominalne listów zastawnych należy wykazywać w przedłużonych terminach wymagalności, o których mowa w art. 18 ust. 3aa ustawy.
13) Płatności z tytułu instrumentów pochodnych zgodnie z art. 25 ust. 3 pkt 1 lit. b ustawy. Płatności z tytułu instrumentów pochodnych zgodnie z art. 25 ust. 3 pkt 1 lit. b ustawy. Poz. 1412
–6–  III.2 Test płynności 12M Odsetki od listów zastawnych w obrocie przypadające do III.2.1 wypłaty w okresie kolejnych 12 miesięcy Dziennik Ustaw Wartość nominalna12) listów zastawnych w obrocie III.2.2 z terminem wymagalności w okresie kolejnych 12 miesięcy Zobowiązania wobec wierzycieli z listów zastawnych III.2.3 wymagalne, a niezapłacone przed dniem ogłoszenia upadłości banku hipotecznego14) Szacowane koszty utrzymania programu emisji listów zastawnych i szacowane koszty administrowania tym III.2.4 programem w przypadku jego likwidacji w okresie kolejnych 12 miesięcy Koszty likwidacji osobnej masy upadłości11) za okres III.2.5 kolejnych 12 miesięcy Aktywa zastępcze z puli aktywów stanowiących III.2.6 zabezpieczenie3) w kwocie możliwej do uzyskania
– 7 – w okresie kolejnych 12 miesięcy Wartość nadwyżki, o której mowa w art. 18 ust. 3a III.2.7 ustawy7) Płatności z tytułu instrumentów pochodnych za kolejne III.2.8 12 miesięcy13) Odsetki od aktywów podstawowych z puli aktywów III.2.9 stanowiących zabezpieczenie za kolejne 12 miesięcy
14)14) O ile nie została ogłoszona upadłość banku; za dzień ogłoszenia upadłości należy przyjmować dzień, na który test jest przeprowadzany. O ile nie została ogłoszona upadłość banku; za dzień ogłoszenia upadłości należy przyjmować dzień, na który test jest przeprowadzany. Poz. 1412
–7–  Spłaty kapitału z tytułu aktywów podstawowych z puli III.2.10 aktywów stanowiących zabezpieczenie za kolejne 12 miesięcy Dziennik Ustaw Wynik testu płynności 12M III.2.11 (III.2.6 + III.2.7 + III.2.8 + III.2.9 + III.2.10) − (III.2.1 + III.2.2 + III.2.3 + III.2.4 + III.2.5)
– 8 – Poz. 1412 
–8– Dziennik Ustaw – 9 – Poz. 1412 B. Szczegółowe warunki przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów zastawnych, testu równowagi pokrycia oraz testu płynności 1. W celu wypełnienia wymogów art. 25 ust. 1 oraz art. 18 ust. 3a ustawy rachunek zabezpieczenia listów zastawnych jest przeprowadzany według stanu na dzień dokonania ustalenia i przedstawiany w kolumnie nr 01. 2. W rachunku zabezpieczenia listów zastawnych dla stanów wykazywanych w kolumnach nr 02–07 dane są przedstawiane w celu umożliwienia szacunkowego monitorowania wymogów, o których mowa w art. 18 ust. 1, 1a, 2 i 3a ustawy, w perspektywie długookresowej. Prezentacja tych danych ma na celu dostarczenie informacji niezbędnych dla określenia, czy bank hipoteczny stosuje odpowiednie zasady zarządzania aktywami i pasywami w sposób zapewniający pokrycie emitowanych listów zastawnych zgodnie z przepisami ustawy. 3. W celu zapewnienia monitorowania określonych w art. 18 ustawy składników rachunku zabezpieczenia listów zastawnych na poziomie zapewniającym bezpieczeństwo wyemitowanych listów zastawnych, uwzględniając sposób przeprowadzania rachunku zabezpieczenia określony w rozporządzeniu, bank hipoteczny określa wewnętrzne limity utrzymywania odpowiedniej nadwyżki zabezpieczenia listów zastawnych na pokrycie:
1) ryzyka walutowego, wynikającego w szczególności z niedopasowania walutowego wierzytelności banku hipotecznego zabezpieczonych hipoteką oraz praw i środków, o których mowa w art. 18 ust. 3, 3a i 4 ustawy, wpisanych do rejestru zabezpieczenia listów zastawnych, w stosunku do zobowiązań banku hipotecznego z tytułu listów zastawnych znajdujących się w obrocie;
2) ryzyka stopy procentowej, polegającego na braku dopasowania warunków oprocentowania wierzytelności banku hipotecznego zabezpieczonych hipoteką oraz praw i środków, o których mowa w art. 18 ust. 3, 3a i 4 ustawy, wpisanych do rejestru zabezpieczenia listów zastawnych, w stosunku do warunków oprocentowania zobowiązań banku hipotecznego z tytułu listów zastawnych znajdujących się w obrocie. 4. W przypadku rachunku zabezpieczenia listów zastawnych obejmującego terminy przyszłe, określone w kolumnach nr 02–07, należy prezentować prognozy oparte na następujących założeniach:
1) dla określenia wartości spłaty kredytów i odsetek zgodnie z harmonogramem spłat uwzględnia się przewidywane przez bank hipoteczny opóźnienia w spłatach, a także spłaty przedterminowe;  –9– Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 1412
2) do prognozy przyszłych sald odsetkowych, dla terminów do 12 miesięcy, przyjmuje się wartość odpowiedniej stopy procentowej z dnia sporządzania prognozy, a dla terminów dłuższych niż 12 miesięcy bank hipoteczny przyjmuje własne oszacowania lub WIBOR 1Y. Bank hipoteczny dla terminów do 12 miesięcy przyjmuje odpowiednią wartość kursu wymiany walut z dnia sporządzenia prognozy, a dla terminów dłuższych niż 12 miesięcy bank hipoteczny przyjmuje własne oszacowania lub prognozy rynkowe. 5. Rachunek zabezpieczenia, test równowagi pokrycia oraz test płynności listów zastawnych są sporządzane dla wszystkich walut łącznie, tj. w ujęciu zagregowanym, w jednej kalkulacji. 6. W celu wypełnienia wymogów określonych w art. 25 ust. 2 ustawy test równowagi pokrycia oraz test płynności są przeprowadzane według stanu na dzień dokonania ustalenia przedstawiany w kolumnie nr 01. W kolejnych kolumnach prezentowane są dane uwzględniające potencjalny wpływ wskazanych w tabelach szokowych zmian parametrów rynkowych na wyniki testów – dane prezentowane w kolumnach nr 02 i 03 (test równowagi pokrycia – część A załącznika pozycja II) i nr 02–05 (test płynności – część A załącznika pozycja III) mają na celu dostarczenie bankowi informacji o jego sytuacji w zakresie płynności i pokrycia w przypadku materializacji warunków skrajnych. Informacje te powinny stanowić podstawę do podjęcia odpowiednich działań zabezpieczających, mających na celu ograniczenie ryzyka negatywnego wyniku testu w przyszłości. 7. Waluty obce są przeliczane na złote według kursu średniego ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na dzień sporządzenia rachunku zabezpieczenia listów zastawnych oraz na dzień przeprowadzenia testu równowagi pokrycia i testu płynności. 8. Do aktywów stanowiących zabezpieczenie listów zastawnych uwzględnianych w rachunku zabezpieczenia listów zastawnych, teście równowagi pokrycia i teście płynności nie zalicza się aktywów, w przypadku których nastąpiło niewykonanie zobowiązania w rozumieniu art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/201315). 9. W pozycjach I.1.4 i II.4 wartość instrumentów pochodnych, o których mowa w art. 18 ust. 4 ustawy, należy prezentować w wartościach nominalnych netto, tj. w przypadku gdy
15) 15) Rozporządzenie Rozporządzenie Parlamentu Parlamentu Europejskiego Europejskiego i Rady i Rady (UE) (UE) znrdnia nr 575/2013 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 26 r. wczerwca 2013 r. wostrożnościowych sprawie wymogów sprawie wymogów dla instytucjiostrożnościowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniające kredytowych rozporządzenie (UE)oraz zmieniające nr 648/2012 rozporządzenie (Dz. Urz. (UE) nr 648/2012 UE L 176 z 27.06.2013, (Dz.zm.). str. 1, z późn. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.). 
– 10 – Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 1412 instrument może być dekomponowany na hipotetyczny kredyt i depozyt, w rachunku zabezpieczenia listów zastawnych należy wykazać wartość będącą różnicą między wartością nominalną tego kredytu a depozytu. 10. W pozycji I.2.4 ujmuje się odsetki nominalne naliczone netto, tj. w przypadku gdy instrument może być dekomponowany na kredyt i depozyt, różnice między hipotetycznymi odsetkami naliczonymi dla kredytu i depozytu. 11. W pozycji III.1.1 i pozycji III.2.1 ujmuje się naliczone odsetki z tytułu listów zastawnych znajdujących się w obrocie za okres od daty, na którą jest sporządzany test płynności, do daty wynikającej z definicji przeprowadzanego testu lub daty wymagalności kapitału, jeśli jest datą wcześniejszą. Dla potrzeb obliczenia odsetek od listów zastawnych przyjmuje się wysokość stóp procentowych ustalonych dla najbliższych płatności odsetkowych i obowiązujących dla poszczególnych serii listów zastawnych w obrocie na dzień sporządzenia testu. 12. W pozycji III.2.9 ujmuje się naliczone odsetki z tytułu aktywów stanowiących zabezpieczenie listów zastawnych za okres od dnia, na który jest sporządzany test płynności, do daty wynikającej z definicji przeprowadzanego testu lub daty spłaty całkowitej, jeśli jest datą wcześniejszą. Dla potrzeb obliczenia odsetek przyjmuje się wysokość stóp procentowych ustalonych dla najbliższych płatności odsetkowych od poszczególnych wierzytelności na dzień sporządzenia testu. 13. Tabele określone w części A załącznika mają zastosowanie do przeprowadzania rachunku zabezpieczenia listów zastawnych oraz testu równowagi pokrycia i testu płynności zarówno w odniesieniu do hipotecznych, jak i publicznych listów zastawnych. Kalkulacje przeprowadza się w odrębnych tabelach dla hipotecznych i publicznych listów zastawnych, a poszczególne kategorie (wartości) zawarte w tabelach należy odnosić odpowiednio do hipotecznych listów zastawnych i ich zabezpieczenia oraz publicznych listów zastawnych i ich zabezpieczenia.