Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2025 r. w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2025 r. Minister Finansów: A. Domański
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).  Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 822 Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów Załącznik do rozporządzenia Ministraz Finansów dnia 17zczerwca 20252025 dnia 17 czerwca r. (Dz. U.U.poz. r. (Dz. poz. 822) ) POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl 1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) podatnika 1) 2. Nr dokumentu 3. Status AKC-UA DEKLARACJA UPROSZCZONA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO OD NABYCIA WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO WYROBÓW AKCYZOWYCH OBJĘTYCH STAWKĄ PODATKU AKCYZOWEGO INNĄ NIŻ STAWKA ZEROWA Podstawa prawna: Art. 78 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. Termin składania: Do 10 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, dokonanego na potrzeby wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej. Miejsce składania: Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli czynności podlegające opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze właściwości miejscowej dwóch lub więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy; jeżeli właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem składania jest Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie. A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 4. Naczelnik urzędu skarbowego 5. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. złożenie deklaracji ❑ 2. korekta deklaracji2) B. DANE PODATNIKA B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 6. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną ❑ 2. osoba fizyczna 7. Nazwa pełna3) / Nazwisko, pierwsze imię4) B.2. ADRES SIEDZIBY3) / ADRES ZAMIESZKANIA4) 8. Kraj 9. Województwo 10. Powiat 11. Gmina 12. Ulica 13. Nr domu 14. Nr lokalu 15. Miejscowość 16. Kod pocztowy C. WYSOKOŚĆ PODATKU AKCYZOWEGO Podatek akcyzowy z poz. 118 17. zł Zwolnienia i obniżenia 18. zł zł Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy 19. Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy, które zostały naniesione na wyroby akcyzowe nabyte wewnątrzwspólnotowo. zł zł Podatek akcyzowy do zapłaty 20. Kwota z poz. 17 pomniejszona o kwotę z poz. 18 i 19. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. zł zł zł zł AKC-UA(3) 1/3  POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD POSZCZEGÓLNYCH WYROBÓW AKCYZOWYCH Dziennik Ustaw Lp. palenia) papierosów Numer GRN16) podatkowego7) elektronicznym Numer e-SAD15) Stawka podatku12) (dzień-miesiąc-rok) stawki podatku5), 6) detalicznej (dotyczy Płyn do papierosów elektronicznych10), 11) zawierających płyn do Liczba jednorazowych Ośmiocyfrowy kod CN papierosów i tytoniu do wyrobów nowatorskich) elektronicznych zawarty Podatek akcyzowy13), 14) cena sprzedaży tytoniu do Średnia ważona detaliczna Data powstania obowiązku w jednorazowym papierosie papierosów elektronicznych dla których ustalono odrębne Nazwa wyrobów akcyzowych, roku kalendarzowym (dotyczy Podstawa opodatkowania8), 9) (zaznaczyć właściwy kwadrat) Wartość wg maksymalnej ceny palenia obowiązująca w danym a b c d e f g h i j k l m 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. ❑ tak / ❑ nie 28. 29a. 30. 31. 32. 29b. zł 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. ❑ tak / ❑ nie 40. 41a. 42. 43. 44. 41b. zł 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. ❑ tak / ❑ nie 52. 53a. 54. 55. 56. 53b. zł
– 3 – 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. ❑ tak / ❑ nie 64. 65a. 66. 67. 68. 65b. zł 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. ❑ tak / ❑ nie 76. 77a. 78. 79. 80. 77b. zł 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. ❑ tak / ❑ nie 88. 89a. 90. 91. 92. 89b. zł 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. ❑ tak / ❑ nie 100. 101a. 102. 103. 104. 101b. zł 105. 106. 107. 108. 109. 110. 111. ❑ tak / ❑ nie 112. 113a. 114. 115. 116. 113b. zł RAZEM: 117. 118. zł AKC-UA(3) 2/3 Poz. 822  Dziennik Ustaw – 4 – Poz. 822 POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl E. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 119. Imię 120. Nazwisko 121. Data wypełnienia deklaracji (dzień-miesiąc-rok) 122. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika
- - 123. Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika (pole nieobowiązkowe) F. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO17) 124. Uwagi urzędu skarbowego 125. Identyfikator przyjmującego formularz 126. Podpis przyjmującego formularz Objaśnienia
1) Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych objętych rejestrem PESEL nieprowadzących działalności gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług.
2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.).
3) Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi.
4) Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi.
5) W przypadku wykazywania ubytków lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 20 lit. f ustawy, w kolumnie „b”, obok nazwy wyrobów akcyzowych, dla których ustalono odrębne stawki podatku, należy wpisać odpowiednio „ubytki” lub „całkowite zniszczenie”.
6) W przypadku urządzeń do waporyzacji w danym wierszu należy wskazać jeden z następujących rodzajów tych urządzeń: wielorazowe papierosy elektroniczne, podgrzewacze albo urządzenia wielofunkcyjne.
7) Datę powstania obowiązku podatkowego z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy określa się na podstawie art. 10 ust. 4, 5 i 6 ustawy, a w przypadku wysyłającego podmiotu zagranicznego – art. 10 ust. 7 ustawy.
8) W przypadku mililitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do jednego miejsca po przecinku, w przypadku kilogramów (z wyjątkiem wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych) i hektolitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, w przypadku kilogramów wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych, tysięcy litrów, tysięcy kilogramów, tysięcy sztuk i gigadżuli (GJ) ilość zaokrągla się z dokładnością do trzech miejsc po przecinku.
9) Liczbę urządzeń do waporyzacji wykazuje się jako liczbę całkowitą.
10) Pole wypełnia się w przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „h” ,,Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie elektronicznym”.
11) Liczbę jednorazowych papierosów elektronicznych zawierających płyn do papierosów elektronicznych wykazuje się jako liczbę całkowitą.
12) Stawkę podatku należy wpisać w pole oznaczone numerem z literą „a”. W przypadku wyrobów akcyzowych, dla których określono stawkę kwotową i procentową, w polach oznaczonych numerem z literą „a” należy wpisać stawkę kwotową, w polach oznaczonych numerem z literą „b” należy wpisać stawkę procentową.
13) Kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.
14) W przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „h” ,,Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie elektronicznym” podatek akcyzowy od płynu do papierosów elektronicznych zawartego w jednorazowym papierosie elektronicznym obliczony według stawki wykazanej w kolumnie „j” „Stawka podatku” powiększa się o kwotę, o której mowa w art. 99b ust. 4a ustawy.
15) Należy wpisać numer referencyjny nadany przez system EMCS PL2 dla elektronicznego uproszczonego dokumentu administracyjnego (e-SAD). Kolumnę wypełnia się w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego przez uprawnionego odbiorcę wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa, z wyłączeniem nabycia wewnątrzwspólnotowego dokonywanego na podstawie dokumentu zastępującego e-SAD.
16) Należy wpisać unikalny numer referencyjny zabezpieczenia akcyzowego nadany w systemie OSOZ 2. Kolumnę wypełnia się w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego przez uprawnionego odbiorcę wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa, z wyłączeniem nabycia wewnątrzwspólnotowego dokonywanego na podstawie dokumentu zastępującego e-SAD.
17) Część F nie jest wypełniana w przypadku otrzymania przez urząd skarbowy deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 20 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2025 r. poz. 132, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. AKC-UA(3) 3/3