Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie kontroli w podmiotach obsługujących kredyty, oddziałach podmiotów obsługujących kredyty i u dostawców usług obsługi kredytów, protokołu z tej kontroli, zastrzeżeń lub wyjaśnień do jej ustaleń oraz zaleceń pokontrolnych
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 23 marca 2026 r. w sprawie kontroli w podmiotach obsługujących kredyty, oddziałach podmiotów obsługujących kredyty i u dostawców usług obsługi kredytów, protokołu z tej kontroli, zastrzeżeń lub wyjaśnień do jej ustaleń oraz zaleceń pokontrolnych
Rozporządzenie określa:
1) szczegółowy sposób i tryb wykonywania czynności kontrolnych w podmiotach obsługujących kredyty, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 grudnia 2024 r. o podmiotach obsługujących kredyty i nabywcach kredytów, zwanej dalej „ustawą”, oddziałach podmiotów obsługujących kredyty, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy, i u dostawców usług obsługi kredytów, zwanych dalej „kontrolowanym”;
2) szczegółowy zakres protokołu kontroli oraz sposób i tryb jego sporządzenia;
3) sposób i tryb wnoszenia zastrzeżeń lub wyjaśnień do ustaleń kontroli zawartych w protokole kontroli;
4) sposób przekazania zaleceń pokontrolnych.
1. Czynności kontrolne są wykonywane przez co najmniej dwóch upoważnionych pracowników Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, zwanej dalej „Komisją”, tworzących zespół kontrolny. 2. Pracami zespołu kontrolnego kieruje wchodzący w skład tego zespołu pracownik, wyznaczony przez Przewodniczą- cego Komisji albo upoważnioną przez niego osobę, zwany dalej „kierującym kontrolą”.
1. O rozpoczęciu wykonywania czynności kontrolnych kierujący kontrolą zawiadamia osobę uprawnioną do re- prezentowania kontrolowanego lub osobę przez nią upoważnioną. 2. Zawiadomienie o rozpoczęciu wykonywania czynności kontrolnych doręcza się na adres do doręczeń elektronicz- nych. W przypadku wystąpienia problemów technicznych uniemożliwiających doręczenie drogą elektroniczną zawiadomie- nie doręcza się w formie papierowej, za pokwitowaniem, przez operatora pocztowego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listo- pada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 2025 r. poz. 366, 820 i 1456), zwanej dalej „Prawem pocztowym”, albo podmiot zajmujący się doręczaniem korespondencji na terenie Unii Europejskiej. 3. W przypadku czynności kontrolnych wykonywanych w siedzibie kontrolowanego lub w miejscu wykonywania przez niego działalności gospodarczej, kierujący kontrolą niezwłocznie po przybyciu zespołu kontrolnego do pomieszczeń w tej siedzibie lub w miejscu wykonywania tej działalności zawiadamia osobę uprawnioną do reprezentowania kontrolowa- nego lub osobę przez nią upoważnioną o rozpoczęciu tych czynności.
1) Minister Finansów i Gospodarki kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 5 rozpo- rządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 lipca 2025 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów i Gospo- darki (Dz. U. poz. 997). Dziennik Ustaw –2– Poz. 460
W przypadku gdy dokument jest sporządzony w języku obcym, kierujący kontrolą może zwrócić się do osoby uprawnionej do reprezentowania kontrolowanego lub do osoby przez nią upoważnionej o przedstawienie dokumentu w ory- ginale oraz jego tłumaczenia na język polski, w tym tłumaczenia dokonanego przez tłumacza przysięgłego, jeżeli jest to niezbędne dla prawidłowego przeprowadzenia czynności kontrolnych.
Kierujący kontrolą na spotkaniu końcowym przedstawia osobie uprawnionej do reprezentowania kontrolowanego lub osobie przez nią upoważnionej ustalenia kontroli i omawia stwierdzone nieprawidłowości. Kierujący kontrolą może zaprosić na to spotkanie, za pośrednictwem kontrolowanego, przedstawiciela rady nadzorczej kontrolowanego, przedstawi- ciela jego komisji rewizyjnej lub biegłego rewidenta badającego sprawozdanie finansowe kontrolowanego.
1. Z przeprowadzonych czynności kontrolnych sporządza się protokół kontroli zawierający ustalenia kontroli, w tym informacje o stwierdzonych naruszeniach przepisów prawa i innych nieprawidłowościach występujących w działal- ności kontrolowanego. 2. W protokole kontroli zamieszcza się także:
1) nazwę (firmę) kontrolowanego i adres jego siedziby;
2) imię i nazwisko osoby uprawnionej do reprezentowania kontrolowanego, imię i nazwisko osoby przez nią upoważnio- nej, a w razie potrzeby także imiona i nazwiska osób kierujących komórkami organizacyjnymi kontrolowanego oraz datę objęcia przez nich stanowisk;
3) imiona i nazwiska upoważnionych pracowników Urzędu Komisji oraz wskazanie kierującego kontrolą;
4) datę rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych oraz przerw w trakcie ich trwania, jeżeli były takie przerwy;
5) zakres czynności kontrolnych;
6) wskazanie okresu objętego kontrolą;
7) wyszczególnienie załączników do protokołu kontroli;
8) informację o liczbie egzemplarzy sporządzonego protokołu kontroli wraz z załącznikami oraz wskazanie odbiorców protokołu kontroli;
9) datę i miejsce podpisania protokołu kontroli;
10) pouczenie kontrolowanego o przysługującym mu prawie do zgłoszenia zastrzeżeń lub wyjaśnień do ustaleń zawartych w protokole kontroli.
1. Protokół kontroli sporządza kierujący kontrolą lub osoba przez niego wyznaczona spośród członków zespołu kontrolnego, na piśmie utrwalonym w postaci papierowej lub elektronicznej, w terminie 30 dni roboczych od dnia zakoń- czenia czynności kontrolnych. 2. Protokół kontroli otrzymują:
1) osoba uprawniona do reprezentowania kontrolowanego lub osoba przez nią upoważniona;
2) rada nadzorcza albo komisja rewizyjna kontrolowanego;
3) Komisja. 3. W uzasadnionych przypadkach, w szczególności w przypadku:
1) złożenia przez kontrolowanego w toku kontroli licznych wyjaśnień, informacji lub dokumentów,
2) przekazania przez kontrolowanego wyjaśnień, informacji i dokumentów wymagających szczególnej analizy, w tym konsultacji z innymi podmiotami lub powołania biegłych,
3) złożenia przez kontrolowanego wyjaśnień, informacji lub dokumentów po zakończeniu czynności kontrolnych − termin, o którym mowa w ust. 1, może być przedłużony o kolejne 30 dni robocze.
1. Protokół kontroli podpisują kierujący kontrolą oraz osoba uprawniona do reprezentowania kontrolowanego lub osoba przez nią upoważniona. W przypadku protokołu kontroli sporządzonego na piśmie utrwalonym w postaci papierowej parafuje się każdą z jego stron. 2. Termin na podpisanie i przekazanie protokołu kontroli do Komisji wynosi 14 dni roboczych, licząc od dnia doręcze- nia protokołu kontroli osobie uprawnionej do reprezentowania kontrolowanego lub osobie przez nią upoważnionej. 3. W przypadku gdy kontrolowany zgłosi zastrzeżenia lub wyjaśnienia do ustaleń zawartych w protokole kontroli, pod- pisuje ten protokół w terminie 28 dni roboczych od dnia jego doręczenia osobie uprawnionej do reprezentowania kontrolo- wanego lub osobie przez nią upoważnionej albo odmawia jego podpisania. Dziennik Ustaw –3– Poz. 460
1. Zastrzeżenia lub wyjaśnienia do ustaleń zawartych w protokole kontroli doręcza się Przewodniczącemu Komisji na piśmie utrwalonym w postaci papierowej, odpowiednio za pokwitowaniem, przez operatora pocztowego w rozumieniu Prawa pocztowego albo podmiot zajmujący się doręczaniem korespondencji na terenie Unii Europejskiej albo w postaci elektronicznej na adres do doręczeń elektronicznych. 2. Przewodniczący Komisji lub upoważniona przez niego osoba zajmuje stanowisko wobec zastrzeżeń lub wyjaśnień do ustaleń kontroli zawartych w protokole kontroli. 3. W przypadku:
1) uwzględnienia zastrzeżenia lub wyjaśnienia do ustaleń zawartych w protokole kontroli – kierujący kontrolą lub osoba przez niego wyznaczona dokonuje, w niezbędnym zakresie, zmiany protokołu kontroli w formie aneksu, który doręcza się osobie uprawnionej do reprezentowania kontrolowanego lub osobie przez nią upoważnionej, w terminie 30 dni od dnia doręczenia tych zastrzeżeń lub wyjaśnień Przewodniczącemu Komisji; przepisy § 8 ust. 1 i 2, § 10 i § 11 stosuje się odpowiednio;
2) nie uwzględnienia zastrzeżeń lub wyjaśnień kontrolowanego do ustaleń zawartych w protokole kontroli – Przewodni- czący Komisji lub upoważniona przez niego osoba przekazuje stanowisko kontrolowanemu wraz z zaleceniami pokon- trolnymi. 4. Zalecenia pokontrolne sporządzone na piśmie utrwalonym w postaci elektronicznej doręcza się na adres do doręczeń elektronicznych radzie nadzorczej albo komisji rewizyjnej kontrolowanego lub osobie uprawnionej do reprezentowania kon- trolowanego lub osobie przez nią upoważnionej w terminie 30 dni roboczych od dnia doręczenia Komisji podpisanego pro- tokołu kontroli lub od dnia, w którym upłynął termin na jego podpisanie. W przypadku wystąpienia problemów technicz- nych uniemożliwiających doręczenie drogą elektroniczną zalecenia pokontrolne doręcza się w formie papierowej, za pokwi- towaniem, przez operatora pocztowego w rozumieniu Prawa pocztowego albo podmiot zajmujący się doręczaniem kore- spondencji na terenie Unii Europejskiej. 5. W uzasadnionych przypadkach, w szczególności w przypadku przekazania przez kontrolowanego wyjaśnień, infor- macji i dokumentów wymagających szczególnej analizy, w tym konsultacji z innymi podmiotami lub powołania biegłych, termin, o którym mowa w ust. 3, może być przedłużony o kolejne 30 dni robocze.
Odmowa podpisania protokołu kontroli przez osobę uprawnioną do reprezentowania kontrolowanego lub osobę przez nią upoważnioną albo zwłoka w jego podpisaniu i przekazaniu do Komisji nie wpływa na ważność protokołu kontroli oraz prowadzenie czynności pokontrolnych.
1. Po podpisaniu protokołu kontroli nie dokonuje się w nim zmian, z wyjątkiem sprostowania oczywistych omy- łek pisarskich. 2. Sprostowania oczywistych omyłek pisarskich w protokole kontroli dokonuje kierujący kontrolą, przy czym w przy- padku protokołu kontroli sporządzonego na piśmie utrwalonym:
1) w postaci papierowej − parafuje sprostowania;
2) w postaci elektronicznej − ponownie podpisuje protokół kontroli. 3. O sprostowaniu oczywistych omyłek pisarskich w protokole kontroli zawiadamia się kontrolowanego.