Raportująca instytucja finansowa jest obowiązana do zakończenia identyfikacji rachunków raportowanych wśród istniejących rachunków indywidualnych do dnia:
1) 31 grudnia 2017 r. – w przypadku istniejących rachunków indywidualnych o wysokiej wartości;
2) 31 grudnia 2018 r. – w przypadku istniejących rachunków indywidualnych o niższej wartości. Rozdział 6 Procedura należytej staranności wobec nowych rachunków indywidualnych