Art. 192. 1. Jednostka zainteresowania publicznego, członek jej zarządu lub
innego organu zarządzającego lub rady nadzorczej lub innego organu nadzorczego,
lub komitetu audytu oraz podmioty z nimi powiązane oraz powiązane strony trzecie,
o których mowa w art. 23 ust. 3 akapit drugi lit. c rozporządzenia nr 537/2014,
podlegają karze administracyjnej za naruszenie przepisów ustawy lub rozporządzenia
nr 537/2014 nakładanej przez Komisję Nadzoru Finansowego w przypadku, gdy:
1) nie posiadają polityki w zakresie świadczenia dodatkowych usług przez firmę
audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka jego sieci;
2) nie posiadają polityki w zakresie wyboru firmy audytorskiej;
3) nie przestrzegają przepisów dotyczących:
a) wyboru firmy audytorskiej, w tym stosowania klauzul zabronionych,
b) zawarcia umowy o badanie na okres krótszy niż 2-letni i dłuższy niż 5-letni,
z uwzględnieniem przypadku, o którym mowa
w art. 17 ust. 6 rozporządzenia nr 537/2014,
c) obowiązkowych okresów karencji,
d) procedury wyboru firmy audytorskiej,
e) obowiązku informowania Komisji Nadzoru Finansowego o fakcie, że
wyboru firmy audytorskiej dokonuje organ inny niż organ zatwierdzający
sprawozdanie finansowe;
4) nie przestrzegają obowiązków związanych z rotacją firmy audytorskiej badającej
sprawozdanie finansowe danej jednostki zainteresowania publicznego;
5) nie przestrzegają przepisów dotyczących powołania, składu i funkcjonowania
komitetu audytu;
6) wywierają wpływ na wynik badania.
2. W przypadku jednostek zainteresowania publicznego, którymi są otwarte
fundusze emerytalne, dobrowolne fundusze emerytalne, fundusze inwestycyjne
otwarte, specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte albo publiczne fundusze
inwestycyjne zamknięte, karze administracyjnej nakładanej przez Komisję Nadzoru
Finansowego podlegają, będące ich organami, powszechne towarzystwa emerytalne
albo towarzystwa funduszy inwestycyjnych lub działające w imieniu tych towarzystw
osoby, o których mowa w ust. 1.

Ustawa o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym art. 192

DODAJ