Art. 136. 1. Usługami zabronionymi zgodnie z art. 5 ust. 1 akapit drugi
rozporządzenia nr 537/2014 są także inne usługi niebędące czynnościami rewizji
finansowej.
2. Usługami zabronionymi zgodnie z art. 5 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia
nr 537/2014 nie są:
1) usługi, o których mowa w art. 15 ust. 3 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r.
o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach
zrzeszających;
2) usługi:
a) przeprowadzania procedur należytej staranności (due dilligence) w zakresie
kondycji ekonomiczno-finansowej,
b) wydawania listów poświadczających
– wykonywane w związku z prospektem emisyjnym badanej jednostki,
przeprowadzane zgodnie z krajowym standardem usług pokrewnych i polegające
na przeprowadzaniu uzgodnionych procedur;
3) usługi atestacyjne w zakresie informacji finansowych pro forma, prognoz
wyników lub wyników szacunkowych, zamieszczane w prospekcie emisyjnym
badanej jednostki;
4) badanie historycznych informacji finansowych do prospektu, o którym mowa
w rozporządzeniu Komisji (WE) nr 809/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r.
wykonującym dyrektywę 2003/71/WE Parlamentu Europejskiego i Rady
w sprawie informacji zawartych w prospektach emisyjnych oraz formy,
włączenia przez odniesienie i publikacji takich prospektów emisyjnych oraz
rozpowszechniania reklam;
5) weryfikacja pakietów konsolidacyjnych;
6) potwierdzanie spełnienia warunków zawartych umów kredytowych na podstawie
analizy informacji finansowych pochodzących ze zbadanych przez daną firmę
audytorską sprawozdań finansowych;
7) usługi atestacyjne w zakresie sprawozdawczości dotyczącej ładu
korporacyjnego, zarządzania ryzykiem oraz społecznej odpowiedzialności
biznesu;
8) usługi polegające na ocenie zgodności informacji ujawnianych przez instytucje
finansowe i firmy inwestycyjne z wymogami w zakresie ujawniania informacji
dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zmiennych składników
wynagrodzeń;
9) poświadczenia dotyczące sprawozdań lub innych informacji finansowych
przeznaczonych dla organów nadzoru, rady nadzorczej lub innego organu
nadzorczego spółki lub właścicieli, wykraczające poza zakres badania
ustawowego i mające pomóc tym organom w wypełnianiu ich ustawowych
obowiązków.
3. Świadczenie usług, o których mowa w ust. 2, możliwe jest jedynie w zakresie
niezwiązanym z polityką podatkową badanej jednostki, po przeprowadzeniu przez
komitet audytu oceny zagrożeń i zabezpieczeń niezależności, o której mowa
w art. 69–73.

Ustawa o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym art. 136

DODAJ