Art. 285. 1. Sprawozdanie o wypłacalności i kondycji finansowej zakładu
ubezpieczeń i zakładu reasekuracji, w pełnej formie lub poprzez zamieszczenie
odniesień do informacji równoważnych, zawiera następujące informacje:
1) opis działalności i wyników zakładu;
2) opis systemu zarządzania i ocenę jego adekwatności do profilu ryzyka zakładu;
3) opis ‒ oddzielnie dla każdej kategorii ryzyka ‒ ekspozycji na ryzyko,
koncentracji ryzyka, ograniczania ryzyka i wrażliwości na ryzyko;
4) opis ‒ oddzielnie dla aktywów, rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów
wypłacalności i pozostałych zobowiązań ‒ podstaw i metod stosowanych do ich
wyceny, wraz z wyjaśnieniem istotnych różnic w porównaniu z podstawami
i metodami stosowanymi do ich wyceny w sprawozdaniach finansowych;
5) opis zarządzania kapitałem zawierający co najmniej:
a) strukturę i wysokość środków własnych oraz ich jakość,
b) wysokość kapitałowego wymogu wypłacalności i minimalnego wymogu
kapitałowego,
c) informacje pozwalające na zrozumienie głównych różnic między
założeniami stanowiącymi podstawę formuły standardowej a założeniami
modelu wewnętrznego stosowanego przez zakład do obliczenia
kapitałowego wymogu wypłacalności,
d) kwotę niezgodności z minimalnym wymogiem kapitałowym oraz kwotę
istotnej niezgodności z kapitałowym wymogiem wypłacalności w okresie
sprawozdawczym, nawet jeżeli później została ona usunięta, wraz z wyjaśnieniem jej źródeł i konsekwencji, a także zastosowanych środków
naprawczych.
2. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji stosują korektę
dopasowującą do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od
ryzyka, opis, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, obejmuje również:
1) opis korekty dopasowującej do odpowiedniej struktury terminowej stopy
procentowej wolnej od ryzyka oraz portfela zobowiązań i wyznaczonych
aktywów, do których ma zastosowanie ta korekta;
2) ocenę ilościową wpływu zmiany korekty dopasowującej do odpowiedniej
struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka do zera na sytuację
finansową zakładu.
3. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji stosują korektę
z tytułu zmienności do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej
od ryzyka, opis, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, obejmuje również ocenę ilościową
wpływu zmiany tej korekty do zera na sytuację finansową zakładu.
4. Opis, o którym mowa w ust. 1 pkt 5 lit. a, zawiera analizę istotnych zmian
w porównaniu z poprzednim okresem sprawozdawczym oraz wyjaśnienie istotnych
różnic w stosunku do wartości takich elementów w sprawozdaniach finansowych,
a także krótki opis możliwości dokonania transferu kapitału.
5. Ujawniane dane dotyczące kapitałowego wymogu wypłacalności, o którym
mowa w ust. 1 pkt 5 lit. b, określają oddzielnie kapitałowy wymóg wypłacalności
obliczony według formuły standardowej albo według formuły standardowej i przy
zastosowaniu częściowego modelu wewnętrznego, albo przy zastosowaniu pełnego
modelu wewnętrznego, oraz narzuty kapitałowe lub wpływ parametrów własnych
zakładu, które zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji są obowiązane stosować, wraz
ze zwięzłą informacją na temat uzasadnienia podanego przez organ nadzoru.
6. Zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji w uzasadnionych przypadkach
ujawniają, że kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 5 lit. b, podlegają dalszej ocenie
organu nadzoru.

Ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej art. 285

DODAJ