Art. 111. 1. Agencja określa polityki i procedury dotyczące zarządzania
systemem kontroli, o których mowa w art. 106 ust. 1, w tym polityki i procedury
związane z niezależnością i obiektywizmem kontrolerów Agencji, ekspertów,
o których mowa w art. 109, osób niebędących kontrolerami Agencji, o których mowa
w art. 106 ust. 3a, pracowników Agencji oraz osób uczestniczących w zarządzaniu
systemem kontroli jakości.
2. Agencja:
1) określa procedury przeprowadzania kontroli;
2) określa procedury informowania odpowiednich organów w sytuacji, gdy
ustalenia dokonane w trakcie przeprowadzania kontroli mogą wskazywać na
działania niezgodne z prawem, a tym samym wymagać wszczęcia przez te
organy odpowiednich działań wyjaśniających;
3) ustala roczne plany kontroli;
4) sporządza raporty z kontroli oraz raporty z realizacji zaleceń;
5) upoważnia kontrolerów Agencji, ekspertów, o których mowa w art. 109, oraz
osoby niebędące kontrolerami Agencji, o których mowa w art. 106 ust. 3a,
zwanych dalej „osobami kontrolującymi”, do przeprowadzenia poszczególnych
kontroli.
2a. Określając procedury, o których mowa w ust. 2 pkt 1, bierze się pod uwagę
skalę i złożoność działalności kontrolowanej firmy audytorskiej. Procedury
przeprowadzania kontroli firmy audytorskiej uwzględniają obowiązywanie zasady
proporcjonalności przy stosowaniu krajowych standardów badania przy badaniach
ustawowych jednostek innych niż duże jednostki.
2b. Dokumenty, o których mowa w ust. 1 oraz ust. 2 pkt 1–3, podlegają
zatwierdzeniu przez Radę Agencji.
2c. Plany kontroli, o których mowa w ust. 2 pkt 3, po zatwierdzeniu przez Radę
Agencji, są publikowane na stronie internetowej Agencji.
3. Na żądanie Agencji, w terminie przez nią wskazanym, nie krótszym niż 14 dni
roboczych od dnia otrzymania żądania, firmy audytorskie przekazują, w formie
określonej przez Agencję, wszelkie informacje niezbędne do zaplanowania
i przeprowadzenia kontroli, w tym w szczególności informacje dotyczące:
1) działalności firmy audytorskiej;
2) badań ustawowych przeprowadzonych przez firmę audytorską;
3) sprawozdań finansowych jednostek zainteresowania publicznego,
skonsolidowanych sprawozdań finansowych tych jednostek oraz sprawozdań
finansowych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej jednostki
zainteresowania publicznego.

Ustawa o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym art. 111

DODAJ