Art. 106. 1. Agencja przeprowadza kontrole w firmie audytorskiej w zakresie
dotyczącym badań ustawowych.
2. Częstotliwość kontroli jest uzależniona od wyników analizy ryzyka
wystąpienia nieprawidłowości w badaniach ustawowych, przy czym kontrola nie
może być przeprowadzana rzadziej niż:
1) raz na 3 lata – w przypadku firmy audytorskiej przeprowadzającej badania
ustawowe jednostek zainteresowania publicznego spełniających kryteria dużej
jednostki;
2) raz na 6 lat – w przypadku firmy audytorskiej przeprowadzającej badania
ustawowe jednostek innych niż wskazane w pkt 1.
2a. Analiza ryzyka, o której mowa w ust. 2, jest przeprowadzana
w szczególności w odniesieniu do badań ustawowych wykonywanych na rzecz
jednostek zainteresowania publicznego, jednostek mających siedzibę na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej i będących emitentami papierów wartościowych
wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu, o którym mowa w art. 3 pkt 2
ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, oraz innych
jednostek o doniosłym znaczeniu publicznym ze względu na charakter prowadzonej
przez nie działalności, ich wielkość lub liczbę zatrudnionych pracowników.
3. Kontrole przeprowadzają pracownicy Agencji, zwani dalej „kontrolerami
Agencji”, którzy:
1) spełniają warunki, o których mowa w art. 26 ust. 5 akapit pierwszy
rozporządzenia nr 537/2014;
2) korzystają z pełni praw publicznych;
3) mają nieposzlakowaną opinię;
4) nie byli skazani prawomocnym wyrokiem za umyślne przestępstwo lub umyślne
przestępstwo skarbowe.
3a. Kontrole w zakresie dotyczącym badań ustawowych jednostek innych niż
jednostki zainteresowania publicznego, wraz z kontrolerami Agencji, pod nadzorem
kontrolerów Agencji, mogą przeprowadzać osoby niebędące kontrolerami Agencji,
które spełniają warunki, o których mowa w ust. 3 pkt 2–4 oraz art. 26 ust. 5 akapit
pierwszy lit. c i d rozporządzenia nr 537/2014.
4. Przed wszczęciem kontroli kontroler Agencji oraz osoba niebędąca
kontrolerem Agencji, o której mowa w ust. 3a, składają oświadczenie w zakresie
spełnienia warunków, o których mowa w art. 26 ust. 5 akapit pierwszy lit. c i d
rozporządzenia nr 537/2014, pod rygorem odpowiedzialności karnej za złożenie
fałszywego oświadczenia. Składający oświadczenie jest obowiązany do zawarcia
w nim klauzuli o następującej treści: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.”. Klauzula ta zastępuje pouczenie o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.

Ustawa o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym art. 106

DODAJ